.出纳实操课程05-报销业务与单据填制.ppt

会计学堂出品 Page ? * 报销核算内容： 1.跨年度发票报销 2.报销时如何找老板签字？ 3.老板在外地发生的费用如何报销？ 4.如何区别误餐费、住宿费和招待费？ 5.报销业务与单据填制 Page ? * 1.跨年度发票如何报销 单位跨年度的发票可以在本年度列支吗？如2013年的费用类发票可以拿来在2014年度报销吗？对跨年度的发票报销如何处理才符合规范呢? 在会计上是可以列支的，但是不能超过一年，比如2013年的12月份发票，如果在2014年列支一定是不行的。按《企业所得税实施条例》规定，企业应纳税税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于档期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。所以只能在2013年列支。 Page ? * 2.费用报销时如何找老板签字 费用发票报销时，老板签字是在凭证上还是在发票上呢? 费用报销，老板一般是在费用审批单上签字，对于后面附的发票等单据，由财务人员负责审核，同时在费用审批单上签字。 Page ? * 3.老板在外地的费用如何报销 作为出纳人员，对于老板在外地而付款的费用，并注明用途。等老板回来报销时先整理原始单据，然后你可以跟老板说哪一天汇了多少钱给他，如果他在公司，可以让老板补借款单给你，老板的差旅费单据填制报销单，让老板签字后付款给他。然后凭报销单做会计凭证并以此登记相关账簿。 Page ? * 4.如何区别误餐费、住宿费、招待费 企业发生的误餐费、住宿费很多时，作为出纳人员在报销时你该如何和招待费分清楚呢？ 误餐费是因为企业职工无法回企业食堂吃饭而报销的费用，也就是用餐人员是企业的职工，原因是无法回企业食堂用餐而发生的支出；招待费是对外接待业务单位和个人而发生的吃、喝、玩、乐的费用，它的消费主体是外单位的个人，而不是本单位的员工，目的是维护好外部公共关系。住宿费搞清楚上面两项提示分别计入应付职工薪酬-应付福利费或者企业的差旅费、招待费中。 Page ? * 整理粘贴单据，填写“差旅费报销单” 先找领导审批去… 交单报销 开具收据 Page ? * 业务23 葛正青报销差旅费 2014年01月17日，销售部门葛正青出差报销费用6580元，出差时借款8000元（承接业务4，余款1420元归还公司。 出纳：洪文，报销人：葛正青，单位领导：周宏之。 制单：差旅费报销单、收据 Page ? * 2014 01 17 葛正青 出差安庆办事 销售部 1.7 1.12 深圳 安庆 2800 460 540 200 4000 6 100 600 150 6 900 1080 6580 陆仟伍佰捌拾元整 ￥6580 ￥8000.00 ￥6580.00 ￥1420.00 周宏之 齐敏 葛正青 Page ? * 0001607 2014 01 17 葛正青 现金 壹仟肆佰贰拾元整 1420.00 原借款8000元，其中报销单据6580.00元，退回现金1420.00元 2014 01 17 齐敏 洪文 齐敏 Page ? * 业务24.洪文报销购买的支票手续费 2014年01月18日，财务人员洪文报销2014年01月04日（承接业务1）购买现金支票、转账支票各一本，报销支付现金40.00元。 出纳：洪文，报销人：洪文，会计主管：齐敏，单位领导：周宏之。 制单：费用报销单 Page ? * 广州市东山支行 2008.06.28 现金讫 财务部 购买现金支票 ￥40.00 肆拾元整 齐敏 洪文 同意报销 周 宏 之 2014 01 17 2 20.00 购买转账支票 20.00 洪文 洪文 Page ? * 业务25.购买办公用品 2014年01月19日，办公室人员杨莉报销购买日常办公用品485.80元整。