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财政国库管理制度改革交流 遂宁市财政局国库科 王莉莎 2015年6月 财政国库管理制度改革背景 关键词： 继分税制改革以来根本性变革 被经济合作与发展组织称为“财政革命” 是我国预算管理的基本制度 改革从2001年开始，基本框架已基本形成 财政国库管理制度改革内容 国库集中收付制度改革 公务卡改革 预算执行动态监控系统 财政专户管理 一、国库集中收付制度的含义 国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 三、国库集中收付制度主要内容 （一）国库单一账户体系 （二）国库集中收缴 （三）国库集中支付 概念：以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。 （二）收入收缴方式和程序 （三）支出拨付方式和程序 1、财政直接支付 2、财政授权支付 （三）支出拨付方式和程序 1、财政直接支付 由财政部门开具支付令，代理银行根据财政部门的支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。 实行财政直接支付的支出范围 （1）工资支出 （2）政府采购支出 （3）转拨支出 （4）基本建设支出 （5）其他支出 （三）支出拨付方式和程序 2、财政授权支付 预算单位根据财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 授权支付类型：转账、现金、公务卡三种方式。　 实行财政授权支付的支出范围 未纳入工资支出、基本建设支出、政府采购支出的购买支出和零星支出。 四、遂宁市国库集中收付制度改革情况 实现了会计集中核算向国库集中支付转轨 按照省厅“六个完整”要求进行改革 六个完整:区域、单位、账户、资金、流程、业务 区县园区的集中收付制度改革还存在不规范 国库集中收付制度下一步改革方向 全面推进乡镇国库集中支付改革， 解决改革“最后一公里”问题 《遂宁市乡镇国库集中支付制度改革实施方案》 一、公务卡改革概念 什么是公务卡改革？ 是以国库集中收付制度为基础的一种延伸性改革,是以银行贷记卡为载体的一种现代财政支付管理制度。其支付、还款和动态监控都离不开国库集中支付系统和大平台操作，是预算单位替代现金结算的一种新型财务结算制度。 二、为什么要推行公务卡改革 三、遂宁市公务卡改革历程 全面推进公务卡改革具体要求 “十二五期间”遂宁市公务卡改革情况对比表 一、预算执行动态监控系统概况 概念： 是指在国库集中收付制度基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。 一、预算执行动态监控系统概况 监控对象： 是指纳入本级国库集中支付范围的所有预算单位的授权支付资金。 （监控对象的范围将逐渐扩大到：财政专户资金、预算单位实有资金、转移支付资金，最终拓展到所有财政资金和全部预算单位） 《四川省财政厅关于转发财政部关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见的通知》(川财库【2015】23号) 三、遂宁市预算执行动态监控体系的建设过程 财政部《关于建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》 我市从2012年初前期准备。 从2012年10月起试运行。 2013年完成了新预警规则的设定。 目前全市各级财政均已启动新系统。 四、遂宁市预警规则的设置 （三级预警十七条规则） 一级预警：主要是指不符合预算执行主体职责、违反财政资金管理要求，以及涉及财政资金安全的支付行为。 处理方式：系统自动置为“冻结”监控状态，支付凭证将不可进行流程操作。 四、遂宁市预警规则的设置 （三级预警十七条规则） 二级预警：主要是指不符合预算管理程序、不符合账户使用核算范围等方面的支付行为。 处理方式：系统自动置为“违规”监控状态，但不会限制其支付流程。这时需要动态监控经办人员进行人工甄别，有疑问的将被“挂起”，需要预算单位书面向财政局解释说明，未予说明或理由不成立的，应予纠正。 四、遂宁市预警规则的设置 （三级预警十七条规则） 三级预警：主要指未按项目、科目使用财政资金以及重点关注的其他支付行为 。 处理方式：系统自动置为“疑点”监控状态，预算单位应书面向财政局国库科解释说明，未予说明或理由不成立的，应予纠正。 五、遂宁市预算执行动态监控体系成效 我市动态监控管理体系预算执行中纠偏、警示和规范作用日益凸显。 2014年市本级查