增值税会计增值税会计.doc

某食品厂2009年10月份发生下列经济业务： （1）5日，从农民购入大米80吨，每吨收购价800元，以现金支付。 （2）8日，购进食用油3吨，每吨不含税价为4000元，专用发票注明增值税额为1560元，开出银行承兑汇票。（13%） （3）9日，销售各类食品，含税销售额为17550元，货款已入账。 （4）10日，通过民政部门向灾区捐赠饼干一批，饼干售价为40000元，其成本为20000元。 （5）11日，预缴上旬增值税税款20000元。 （6）16日，销售食用植物油，价款35000元，专用发票上注明税款为4550元，以商业汇票结算。 （7）21日，预缴中旬增值税20000元。 （8）23日，销售食品，价款44000元，专用发票注明增值税款7480元，收到50％货款，余款尚未收到。 （9）30日，预缴下旬增值税税款20000元。 要求：根据上述资料，做出相应会计分录。有关发票均已通过税务机关认证。 （1）进项税额=80*800*13%=8320（元） 借：材料采购——大米 55680 应交税费——应交增值税（进项税额） 8320 贷：库存现金 64000 （2）借：材料采购——食用油 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1560 贷：应付票据 13560 （3）销项税额=17550/（1+17%）*17%=2550（元） 借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2550 （4）饼干应计销项税额=40000*17%=6800（元） 生产饼干的材料实际成本=20000（元） 借：营业外支出 26800 贷：库存商品——饼干 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6800 （5）借：应交税费——应交增值税(已交税金) 20000 贷：银行存款 20000 （6）借：应收票据 39550 贷：主营业务收入——食用油 35000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4550 （7）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000 贷：银行存款 20000 （8）借：应收账款 25740 银行存款 25740 贷：主营业务收入 44000 应交税费——应交增值税（销项税费） 7480 （9）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000 贷：银行存款 20000 2、地中公司今年9月发生如下业务： （1）购入甲材料4000千克，不含税购进价为6元每千克，支付运费2800元，材料已验收入库。 购入材料时，可以抵扣的进项税额=4000*6*17%=4080（元） ? 借：材料采购 24000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4080 贷：银行存款 28080 ? 支