增值税百问百答增值税百问百答.doc

增值税百问百答? 目? 录? 第一部分? 增值税征收.. 9 一、增值税的纳税人和征税范围... 9 1.增值税的纳税人和征税范围... 9 2.关于以承租人或承包人为纳税人的问题... 9 二、关于增值税视同销售、混合销售和兼营非应税劳务行为征税的若干问题... 10 3.什么是增值税视同销售货物行为... 10 4.关于将货物交付他人代销和销售代销货物会计处理... 10 5.关于代购货物的征税问题... 14 6.关于企业所属机构间移送货物征收增值税的问题... 16 7.关于自产自用的产品视同销售计税的问题... 16 8.关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理... 16 9.关于混合销售征税问题... 17 10.关于从事货物为主的混合销售征税问题... 18 11.关于从事非增值税应税劳务为主的混合销售征税问题... 18 12.关于混合销售的特殊规定... 19 13.关于增值税兼营非应税劳务征税问题... 21 14.关于混合销售和兼营征税确定... 22 三、关于增值税适用税率具体范围... 22 14.一般纳税人增值税税率17%.. 22 15.适用增值税税率13%具体范围... 22 16.一般纳税人按简易办法按6%的征收率缴纳增值税范围... 23 17.关于兼营不同税率应分别核算问题... 24 四、增值税应纳税额计算... 24 18.一般纳税人增值税应纳税额计算... 24 19.小规模纳税人的不含税销售额... 25 20.小规模纳税人实行简易办法征收... 25 五、关于增值税计税销售额和价外费用若干问题... 25 25.关于增值税计税销售额若干问题... 25 26.关于混合销售行为和兼营的非应税劳务销售额问题... 26 27.纳税人代行政部门收取的费用是否征收增值税问题... 26 28.关于代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题... 26 29.关于收取经营保证金征收增值税问题？... 26 30.关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税问题... 27 31.关于各种性质的价外收入应当征收增值税问题... 27 32.关于一次性费用征收流转税问题... 27 33.关于铁路支线维护费征收增值税问题？... 27 34.建筑安装企业附设的工厂、车间生产自产自用建筑材料征收增值税问题... 27 35.关于收取包装物押金征收增值税问题... 28 36.关于销售折扣征收增值税问题... 28 37.关于以旧换新、还本销售方式征收增值税问题... 28 38.关于销货退回或折让销售额问题... 29 39.关于进口货物组成计税价格问题... 29 40.关于核定销售额征收增值税问题... 29 41.关于确定成本利润率问题... 30 42.销售额以外汇结算的问题... 30 六、关于增值税进项税额准予抵扣若干问题... 31 43.关于准予从销项税额中抵扣的进项税额... 31 44.关于购进免税农业产品准予抵扣的进项税额... 31 45.关于外购农产品的进项税额抵扣凭证问题... 32 46.关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题... 32 47.关于提高农产品进项税抵扣率... 32 48.关于外购农业产品的进项税额处理问题... 32 49.关于海关开具的增值税缴款书上标明有两个单位名称抵扣问题... 33 50.关于自来水行业增值税政策问题... 33 51.关于不准予从销项税额中抵扣的进项税额... 33 52.关于进项税额转出问题... 34 53.关于无法划分兼营免税或非应税项目进项税额转出问题... 34 54.关于不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题... 34 55.关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题... 35 56.关于进项税额转出可采取年度清算的办法... 35 57.关于未按照规定取得扣税凭证不得从销项税额中抵扣... 35 58.关于一般纳税人不得抵扣进项税额问题... 36 59.关于一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题... 36 60.一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题... 36 61.关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题... 36 七、运输发票抵扣问题... 37 62.增值税一般纳税人运输发票抵扣进项税额管理... 37 63.关于自行开具代开运输发票准予抵扣... 39 64.准予抵扣的运费金额的具体范围... 39 65.关于准予货运发票进项税额抵扣的问题... 39 66.关于运输费用准予抵扣进项税额问题... 41 67.关于支付运费与开具抵扣凭证的销货单位一致问题... 41 68.关于运输发票托运人或收货人名称与其不一致抵扣问题... 41 69.