增值税诈骗案增值税诈骗案.doc

焦点访谈：追查黑津冀特大虚开发票案中国网 | 时间：2006 年4 月28 日 | 文章来源：焦点访谈4月27日，央视焦点访谈播出《追查“黑津冀”特大税案》，以下是节目实录： 每年的4月份是全国的税法宣传月。今年4月20号，国家税务总局专门召开新闻发布会，会上通报了9起重大涉税违法案件的查处情况。这9个案件是税务机关在过去一年中查处结案的，具有一定的代表性，其中代号为“黑津冀”的系列虚开发票案波及的范围之广、涉案的企业之多、金额之大是近年来非常罕见的。 2004年6月，黑龙江省齐齐哈尔市龙江县国税稽查部门按照国家税务总局的要求，对废旧物资回收经营企业进行专项检查的时候，一家公司的情况引起了稽查人员的注意。 翻开账本一看，它的销售额特别巨大。在4至5月份这两个月的时间内，它的销售额达到了5.59亿元。 这家名叫兴盛废品收购有限公司的企业从相关材料上看，2004年3月份才取得工商营业执照，办理税务登记，4月1号才正式运营。税务稽查人员说龙江县经济并不发达，国税年收入只有2700万元，在龙江县能把买卖做到这个程度，这家公司到底是什么样的企业呢？ 右侧的这两间房就是龙江县兴盛废旧物资回收有限责任公司，在工商局注册的经营地址，这两间房大概也就十几个平米。 而现场了解到的情况更是让人大吃一惊。 戴璐 记者： 2004年的时候您住这儿吗？ 黑龙江省龙江县居民： 我住30多年了。 记者：那段时间这两个屋开了一个公司，搞什么的您知道吗？ 黑龙江省龙江县居民： 不知道，没开过公司，都不知道公司，那不知道，那真不知道。 记者： 您见过他们往里面进一些废品什么的吗？ 黑龙江省龙江县居民： 没有，那指定没有。 记者： 从来没有看见过？ 黑龙江省龙江县居民： 从来没有，你放心，家里外头那院子还没有屁股大呢，他上哪儿进那玩意儿去，没有，指定没有。 作为我们税收工作人员到这儿一翻账本，一看它的场地，一看它的5.59亿元，就给它画定了一个很大很大的问号，就认为它第一印象它是有问题的。 经过税务部门的初步认定，兴盛公司存在虚开发票的重大犯罪嫌疑。据介绍，废品回收有利于废旧物资的循环再利用。国家为了鼓励开办废旧物资回收企业，对这类企业实行的是免税的政策，也就是说这些企业只要花几块钱的工本费就可以领到普通发票作为经营凭证。于是，就有不法分子在这种发票上动起了脑筋。 在国税总局和公安部的指使下，齐齐哈尔市成立了由公安和国税部门联合组成的专案组，而兴盛公司真正的老板张德旺则是破案的关键。 2004年9月23日北京开往图们的K215次列车上，包房里把他抓获了，当时不承认自己就是张德旺。 经过公安部门艰苦的努力，张德旺在出逃近三个月后被抓获。在看守所我们见到了张德旺，他交代说兴盛公司是他在河北的一个亲戚授意他注册的，他对虚开发票的事实供认不讳。 当时他(亲戚)就让我，就是在本地成立一个有色金属回收公司，他那头所有的业务由他负责，我们这头只负责税务局的申报、记账、领票，完了之后我们把领来的空白发票直接到河北或者到天津给他，完了之后他跟厂家具体交易。 你拿名，你拿出公司名开多少钱，什么公司名，我就给你开，开完以后一张多少钱，甚至有的成本，一本多少钱。 就感觉这钱来得挺容易，也就是每个月最多的时候能领七八本发票。 张德旺说虚开发票给他带来了源源不断的钱财。到后来，他觉得只靠兴盛公司一家钱还来得太慢，他又伙同林立新、孙军等人注册了13家废品公司，加快了虚开发票的速度。经专案组确认，张德旺等人一共开出的发票有4237份，金额高达23.9亿元。在调查这起案件的同时，黑龙江对全省的废旧物资回收经营企业也逐个进行了排查。 佟俊海 黑龙江省国税局总会计师： 从我们省来讲，最终查处确认的总共是39户企业，开出的总金额初步估计在50个亿左右，也就是说可能导致减少或者影响国家税收大概在5个亿左右。 佟俊海介绍，废旧物资发票通常是一些需要废旧物资作为生产原料的生产企业进货的凭证，以此为凭证，这类生产企业又可以依据发票上的金额抵扣销售产品后应缴纳的增值税，而如果发票是虚开的，国家就会因此损失这部分税款，那么拿到虚开发票的企业也是调查的重点。 在天津的静海县，那么静海县它有很多生产铜杆、铜丝这样的企业，就像这家企业它当时也是注册是生产铜杆、铜丝的，那么这些企业它是需要利用废旧物资来作为生产原料的。公安机关和税务公关发现，张德旺当时开出的很多发票都是流向了天津静海县的这些企业。 在专案组的统一部署下，天津市对静海县的近100户有色金属企业进行了排查，查明有20户企业经手的发票凭证是花钱从黑龙江购买的虚假发票，一共有1007份。 崔立军 天津市静海县国税局第五税务所所长： 他们开的票就是这样子的，这发票抬头是黑龙江省工商业统一发票，这张票呢所开的货物