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重点复习银行存款余额调节表 银行存款的清查 清查方法：与银行“对账单”核对。 清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项。 银行存款余额调节表 2. 2010年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元， 经逐笔核对，发现下列未达账项： (1)银行代企业支付水电费1000元，而企业未收到付款通知； (2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金； (3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知； (4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，而银行尚未入账。 计算：编制银行存款余额调节表调节后的余额是( )元。 银行存款余额调节表2010年10月30日 3.某企业8月31日银行存款日记账余额为120 000元,银行对账单余额为124 000元，经核对，发现存在以下未达账项： （1）银行代企业支付水电费3 000元，未及时通知企业； （2）企业开出转账支票1 000元，但尚未到银行办理转账手续； （3）银行收到企业的委托收款5 000元，未通知企业； （4）企业委托开户银行代收款3 000元，银行已收到入账，企业尚未入账； （5）企业将销售收到的一张2 000元现金支票送存银行，银行未及时记账。 要求：请根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表2010年8月31日 3. 某企业2010年6月30日的银行存款日记账余额为234500元，银行对账单余额为226500 元，经逐笔核对，发现有如下未达账： (1)29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账； (2)28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续； (3)29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知； (4)30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业； (5)30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续； (6)30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账； (7)30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知； (8)30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。 通过银行存款余额调节表进行调节之后的余额为( )元。 4. 某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负债总额为780000元。11月份发生的 经济业务事项如下： (1)从银行提取现金20000元 (2)收回应收账款200000元，存入银行 (3)以银行存款500000元，归入到期的银行借款 (4)收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为800000元 (5)开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备 (6)开出支票50000元，偿还应付账款 (7)购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货款尚未支付 (8)预收利华公司购货款20000元，款已存入银行 (9)以现金50000元支付职工工资 (10)按合同规定支付投资者利润80000元 要求： (1)分析经济业务发生后对资金增减变化的影响，导致资产增加的有( )项，导致负债和所有者权益增加的有( )项，导致资产减少的有( )项，导致负债和所有者权益减少的是( )。 (2)计算11月末资产总额为( )元、负债总额为( )元、所有者权益总额为( )元。 一、综合题（共50分) 1．某单位2008年10月的经济业务如下： （1）收到某单位归还欠货款50 000元存入银行 （2）从银行提取现金30 000元，以备零星开支。 （3）生产A产品领用甲材料800公斤，单价20元。 （4）购进甲材料1 000公斤，单价20元，购进乙材料500公斤，单价4元，全部款项已存款支付，材料末到。 （5）销售A产品500件，单位售价100元，销项增值税8 500元，款项已收。 （6）银行存款支付广告费20 000元。 （7）开出支票一张金额2 500元，购买办公用品。 （8）收到银行结息通知书，本季度短期借款利息5 600元，经查前两个已预提3 500元。 （9）结转本月销售A产品的成本2 300元。 （10）分配本月工资费用30 000元，其中生产工人工资15 000元，车间管理人员工资5 000元。企业管理人员工资6 000元，销售人员工资4 000元。 （11）收到投资投入的资金50 000元，已存入银行。 （12）上缴本月所得税3 000元。 （13）借入六个月期短期借款60 000元，存入帐户。 要求：根据业务编制会计分录。 *