中国移动全面预算咨询报告..ppt

0 目 录一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统 前言：中国移动预算管理现状分析 前言：中国移动预算管理现状分析 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 一、关于预算单位及预算管理内容的界定 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 二、关于预算起点及预算管理平台 三、关于预算组织 三、关于预算组织 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 四、关于预算目标的确定及其分解和下达 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F在预算信息反馈系统中，体现对口部门分层反馈和 监控的观念 F下一级部门将本部门的专业预算执行情况向上一级 对口单位定期反映 F同级预算管理工作小组（分公司为财务部）负责汇总 整理、分析各专业预算执行情况；向上一级预算管 理工作组（小组）反映预算执行情况；监控各单位的 预算执行情况 ? 反 馈 对 象 及 信 息 整 合 中国移动预算管理咨询报告 陕西移动财务管理咨询报告 天健会计师事务所 PAN-CHINA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS PAN-CHINA 2001-11 中国移动通信集团公司 预算管理咨询报告 天健会计师事务所管理咨询部 2001年11月 本手册仅提供中国移动预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文。 企业发展战略 预算编制 预算调控 预算反馈 预算执行 企业薪筹体系 F预算管理观念和管理机制尚未建立 F预算目标同公司发展战略未能很好衔接 F预算管理刚性不足 F预算行为不规范 F预算反馈监控不及时 F预算体系不完整，考核不到位 现状分析 预算管理循环图 F完善预算管理体制，建立全面预算管理系统 F强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和 管理的主线 F通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向 F建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作 F通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、 价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的 特点 为建立和推行预算管理，我们建议 F中国移动现行预算责任网络未能涵盖各层级 职能部门及县公司 现状分析 预算单位 界定原则与目的 F预算单位界定原则： 预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许 任何组织和单位游离于预算管理体系之外 F预算单位界定目的： （1）强化对预算责任主体的预算责任 （2）强化对预算责任主体负责人的预算责任 分公司 县公司 职能部门 营销中心 职能部门 三产 职能部门 子公司 集团公司 投资中心 成本费用中心 成本费用中心 利润中心 成本费用中心 收入中心 投资中心 “人为”利润中心 收入中心 预算单位界定 F集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心 F子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心 F营销中心作为经营单位，定位于收入中心 F分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心 F县公司作为报账单位，定位于收入中心 F集团公司职能部门定位于成本费用中心 F无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心 现状分析： F中国移动现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算 F预算内容未能充分涵盖公司全方位的经营活动，资本支出预 算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系 F集团公司在下达子公司年度经营目标时，未能完整编制基本 业务预算、资本预算和财务预算，预算体系存有缺陷，预算 管理同实际业务状况存有脱节 预算管理内容界定--全面预算管理 建议： F以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括： --业务收支预算 --资本支出及筹资预算 --财务预算 网络部 市场部 财务部 分公司 子公司 营销中心 三产 管理费用 经营费用1 分公司可控利润 非付现成本费用 付现成本费用 分公司不可控成本费用 可控成本费用 业务收入 管理费用 经营费用3 收入 经营费用4 利润 经营费用2 管理费用 可控业务成本 可控营业费用 可控管理费用 如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门经营费用中 集团公司 职能部门 可控成本费用 F营销中心作为收入中心，主要负责收入目标的实现，其相关成本费用按照成本动因分析，将其计入子公司相