[内控流程财务.doc

1.4资金活动 1.4.1资金活动风险控制矩阵 流程 编号 流程 名称 控制目标编号 控制目标 风险类别 风险描述 控制活动描述 控制类型 控制方式 控制频率 责任部门 实施证据 控制点 分值 LHYF-P 05-01-01 电子银行管理流程 C01 根据相应票据,录入正确付款信息,并得到审批 财务风险 严格审核付款相应票据,正确录入付款相应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理流程 预防性控制 不定期 相关部门财务部财务经理 支付信息电子表 重要 3 LHYF-P 05-01-02 付款管理流程 C01 确保借款申请合理合规，符合经营需求 财务风险 1、相关部门提出借款申请，按要求填写借款申请单，注明借款用途、金额等要素；2、费用类报销、借款经总经理、财务总监签字；工程类借款、付款、报销需董事长签字 预防性控制 人工控制 相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长 借款申请单 一般 1 LHYF-P 05-01-02 付款管理流程 C02 确保付款及费用报销申请合理合规，符合经营需求 财务风险 1、相关部门提出付款及费用报销申请，并按要求填写相关要素；3、部门主管、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长依次对付款及报销事项进行审核审批，确保真实、合理、合规 预防性控制 不定期 相关部门财务部主管副总总经理集团财务总监董事长 付款申请单费用报销申请单 重要 3 LHYF-P 05-01-03 收款管理流程 C01 所有收款凭证都正确、完整、及时地送到财务部并得到相应审核 财务风险 1、相关部门对收款申请审核，确保真实可靠；财务部对相关部门收款申请进行复核，保证收款金额与申请相符；2、设立销售收入台账，并有独立人员检查是否所有的应确认的收入已正确记录；3、定期复核销售收入、销售成本、应收账款等管理报表，对重大的波动进行分析；4、现销中收款应有职责分离 预防性控制 不定期 相关部门财务部 收款凭证收据记账凭证 重要 3 LHYF-P 05-01-03 收款管理流程 C02 保证收款的安全 财务风险 1、营销策划部制定完善的客户信用政策或制度； 2、财务信息入账且经过财务经理审核；3、公司对应收款应有专人进行催收；4、集团董事会制订并批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计，管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间；5、所有核销的坏账或对应收款的调整应经过管理层的批准；6、定期与客户进行函证，确认应收款余额 发现性控制 不定期 财务部管理层 应收账款台账对账函证差异原因报告分析 重要 3 LHYF-P 05-01-04 现金管理流程 C01 针对需要现金收付业务,按照财务制度审核原始凭据 财务风险 1、需要现金支付业务时,严格审核原始凭证,并将其正确记录以备后查；2、单位应当定期和不定期地由出纳以外的相关人员进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符对于不符的项目及时查明原因处理；3、规定现金库存限额，收到的的现金应及时存入银行；4、收到的现金每日存入银行，杜绝坐支情况的发生 预防性控制 人工控制 财务部财务经理 现金日记账记账凭证 重要 3 LHYF-P 05-01-04 现金管理流程 C02 会计与出纳及时对账,保证现金流动与账务相同 财务风险 1、制定现金保管制度，严格限制接触到现金的人员，出纳室有足够的物理安全保证；2、只有经管理层授权、有工作需要的人才可以接触及修改应收账款/应付账款及现金收入/支出凭证；3、出纳室配备2把钥匙，每把钥匙都需要有备份，取得备份钥匙需要有授权4、现金日记账的账面余额必须与库存数相核对；5、定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表如调节不符，应查明原因，银行存款余额调节表应由财务主管审阅并签字批准后及时作账务处理 发现性控制 人工控制 1 财务部财务经理 现金盘点表银行存款余额调节表 一般 1 LHYF-P 05-01-05 工程付款管理流程 C01 确保工程款支付准确、合理、且经适当审批 财务风险 监理单位、工程部、主管副总、总经理、集团财务总监、集团董事长应对付款申请进行权限内分级审核审批，确保支付无误 预防性控制 不定期 监理工程部主管副总总经理集团财务总监董事长 工程付款申请单 重要 3 LHYF-P 05-01-06 开具发票流程 C01 确保发票开出时相关应收款项到账 财务风险 未收到支付款的发票开出，导致发生损失 1、相关部门收款员应及时确认货款是否收到，避免发生未收款先开票的事情发生； 2、银行贷款的，销售会计应及时确认银行贷款是否到账； 3、财务经理再次复核款项是否到账，确认后方可开具发票