中国税制课后(江财版)习题绪论.ppt

中国税制课后答案 仅供参考（欢迎指正） 制作者：徐飞龙 增值税课后习题答案 1 （1）向甲商场销售电视机 应交税费-增值税（销项）=500x2850x0.17=242 250 向乙商场销售电视机 应交税费-增值税（销项）=200x3000x0.17=102 000 (2)采取依旧换新，扣除部分不得抵扣增值税 应交税费-增值税（销项）=（31 100+4 000)/(1+17%) x17%=5 100 (3)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除 应交税费-增值税（销项）=4 000x20x17%=13 600 (4)采取以物易物的方式销售，双方都做购销处理 应交税费-增值税（销项）=3 000x20x17%=10 200 (5)应交税费-增值税（销项）=(300-5)x3 000x17%=150 450 (6)本月应缴纳增值税=242 250+102 000+5 100+13 600+ 10 200+150 450-400 000=123 600 3、（1）支付给代理人的劳务费和支付到港后的运费都不计入关税组成计税价格中 组成计税价=500+2=502 应缴纳关税=502x20%=100.4 进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4 进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07 从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68 外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目 应缴纳的增值税（进项）=100x(1-20%)x17%=13.6 以进口的原材料委托加工缴纳的增值税=5.1 购进办公品应缴纳的增值税=0.34 购入的材料被盗，属于非正常损失，不计入成本 应予以抵扣的增值税=30x17%=5.1 国内环节的进项税额=0.07+68+13.6+5.1+0.34-5.1=82.01 (3)由于上月产品被退回销售额10万， 应冲减的增值税=10x17%=1.7 内销一批货物，销售折扣不可以抵扣销项 应交增值税（销项）=300x17%=51 国内环节的销项税额=51-1.7=49.3 (4)不予免抵退税额=500x(17%-13%）=20 (5)12月应缴纳的增值税=49.3-(82.01+102.41)+20 =-115.12 (6)12月份免抵退税额=500x13%=65 (7)12月应退税额 因为65115.12 所以当期应退税额=65万元 第五章：消费税课后答案 1、汽车轮胎的消费税率3% 销售农用拖拉机轮胎免征消费税 应交消费税=23.4/(1+17%) x 3%+39.78/(1+17%)x3% =1.62万元 2、果酒属于其他酒类，税率为10% 除黄酒、啤酒外，其他酒类的押金一定按税征收，押金含税 117/(1+17%) x10%+5.85/(1+17%) x10%=10.48 3、(1)运费、装卸费属于价外费，计入应税消费品中 应缴纳的消费税=(1200+2+0.34)/(1+17%)x 15%=154.15 (2)收取的税金属于增值税，不计入消费税 应缴纳的消费税=[585/(1+17%)+18](1-15%)x15%=91.41 第六章：营业税 1 （1）取得贷款业务交营业税 应交营业税=600x5%=3 支付单位、个人的存款利息与营业税无关，无需缴纳营业税 （2）取得债券收入应缴纳营业税 应交营业税=（1 100-900）x5%=10 （3）取得金融服务手续费收入缴纳营业税 应交营业税=15x5%=0.75 （4）吸收居民存款不缴纳营业税 2（1）(4500-1600-400-300-600）x36x5%=2880 （2）(6800x30-144000)x5%=3000 12月应缴纳的营业税=2880+3000=5880 3（1）餐饮收入应交营业税=150x5%=7.5 （2）住宿收入应交营业税=86x5%=4.3 （3）9x5%=0.45 （4）（17+6+23+71）x20%=23.4 本月应交营业税=7.5+4.3+0.45+23.4=35.65 第七章：城市维护建设税 【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1% 教育税附加计征