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巧用项目辅助核算进行销售成本的自动结转 胡霞玲 (通讯地址:湖南娄底职业技术学院财贸系 邮编:417000) 【摘要在总账系统中，功能不仅可以，从而未实现供应链管理信息化的企业需求。1库存商品科目的修改 2“主营业务收入”科目的修改 3“主营业务成本”科目的修改 第二步：建立存货分类和档案，并且建立“存货核算”项目大类。 如果存货要分类管理，则先设置存货分类。如果不分类管理，则可以省略分类设置。存货分类设置如图所示： 4存货分类设置 存货档案设置如图所示： 5存货档案设置 建立存货核算项目 方法是：增加一个项目大类“存货核算”，注意在增加项目大类的界面选中“使用存货目录定义项目”这个选项。则系统自动按存货目录为项目建立了项目目录。接着，为该项目大类设置核算科目为上述三个科目。如图： 6 项目大类设置 7项目核算科目指定 完善日常的数据录入工作，是实现销售成本自动结转的基础 完成了以上设置后，则在录入进货入库和取得销售收入的记账凭证时，即当“1405—库存商品”、“6001—主营业务收入”有发生额时，系统会要求用户选择存货项目和录入数量和单价。如图所示： 8销售商品凭证 9 采购商品凭证 将记账凭证审核并记账后，则无论是库存商品科目，还是主营业务收入科目，都将按商品项目目录进行了数量和单价的详细登记。这已经为系统自动结转销售成本打下了基础。 设置期末销售成本结转科目。 在“总账”的系统菜单——“期末”——“转账定义”——“销售成本结转”，进行如下图所示设置： 10销售成本结转设置 其中“1405—库存商品”，它既是本凭证的贷方科目，又是发出商品单位成本计算的数据源；“6001—主营业务收入”，它的贷方数量即是本期销售数量，用以计算发出商品成本；“6401—主营业务成本”，它是本凭证的借方科目。 生成结转销售成本的转账凭证 完成了以上设置后，则可以生成销售成本结转的凭证了。 方法是：在“总账”系统菜单——“期末”——“转账生成”。如下图所示： 11销售成本结转转账生成 12销售成本结转一览表 13销售成本转账生成 结论 本法巧妙地将项目辅助核算功能和期末转账功能相结合，给未实现供应链信息化的企业，在总账中进行销售成本的结转的实现提供了快速准确的解决方案。并且，以后随着业务的拓展和变化，只需在存货档案中维护存货目录就可以了，而无须维护会计科目。此法方便、实用，笔者认为是一种值得推广的好方法。 参考文献： 周玉清等著，ERP与企业管理——理论、方法、系统，北京:清华大学出版社，2006 用友软件股份有限公司编，ERP供应链管理系统应用专家实验教程，北京:中国物资出版社，2004 闪四清编著，ERP系统原理和实施，北京：清华大学出版社，2006 中国管理信息化杂志社 xxh2005@mail.jl.cn