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3.3 存货管理业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 库存物资的入库（采购入库、退料入库）、出库（领料出库、借料出库）、出入库料帐登记、仓库保管（清查盘点） 2 所涉及的部门范围 采购部门（采购管理部）、工程管理部门（网络发展部）、财务部门、市场部门、运行维护部门及各单位 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 SAP系统、办公自动化系统、供应链系统 企业信息化部 二、 目标 1 合理保证存货的出入库、调拨、处置等均经适当授权和审批； 2 合理保证存货记录（包括存货跌价准备）的及时性、真实性、准确性和完整性； 3 合理保证存货实物保管得到良好的监控； 4 合理保证存货数量的合理性以及存货的质量，提高公司经营的效率和效果； 5 合理保证存货保管符合国家相关安全、消防等规定。 三、 风险 1 存货的出入库、调拨、处置等未经适当授权和审批； 2 存货记录（包括存货跌价准备）未能在账上及时、真实、准确和完整地反映； 3 未能良好监控存货实物保管，导致资产损失； 4 未能及时发现存货短缺、积压、过期或毁损并采取适当行动进行处理，影响经营效率和效果； 5 存货实物保管违反国家相关安全、消防等规定，遭受经济处罚。 四、 相关会计科目 委托加工物资、附属生产、在途物资、库存材料、备品备件、库存商品、发出商品、材料临时性差异、低值易耗品、存货跌价准备、工程物资、应付账款、营业外收入、经营成本、销售费用、管理费用、资产减值损失、受托代销商品、和营业外支出等 五、 流程概述 1 办理库存物资的入库 1.1 采购入库 1.1.1 采购部门人员及时在SAP系统内创建采购订单，仓库料账员凭采购订单/调拨单（以下简称“ 相关单据”）通知仓库管理员进行物单核对和数量验收，与送货方办清交接手续，并在送货清单上签字,不符合要求应拒收，数量验收合格后待检入库。 1.1.2 所有物资，在入库前需要由仓库物资检验人员或仓库保管员进行检验，填写连续编号的进货检证记录、检验合格后仓库管理人员方可办理入库手续。 1.1.3 检验合格后，仓库料账员凭物资检验单及送货签收单开具系统自动生成连续编号的机制入库单。检验不合格办理退货手续。仓库管理员凭机制入库单办理实物入库，并做好实物卡登记。入库单上由仓库料账员、仓库管理员签字确认。 1.1.4 对于直接运抵施工现场的工程物资，采购人员事先根据合同在系统内生成采购订单。货到后，由建设单位或其委托方、物资管理部门或其委托方、供应商经办人，根据采购订单、产品质量保证书、送货清单与实物一一核对，质量、数量、规格验收合格后在送货清单上签字，交付现场使用。仓库管理员根据送货清单、采购订单及领料单（有质量检验单还需提供质量检验单）办理入库同时办理出库的手续，系统根据采购订单自动生成连续编号的入库单。 采购部门经办人员须随时跟踪采购订单信息，对长期未到货的采购订单采取必要措施以督促供应商及时发货。 1.1.5 对于货到票未到的物资，月结时系统根据已到货物资的采购订单自动作为暂估入账，第二个月月初系统自动冲回。 1.1.6 入库料帐登帐 在生成连续编号的入库单的同时系统自动登记实物登记簿（即库存情况结存表）和生成财务凭证，财务人员进行月结。 1.2 物资退料入库手续 1.2.1 物资的退库申请 物资领用部门提出申请，在信息系统中填写退料单并提供原领料单编号和原领料工程编号。工程物资退料单经过工程项目管理人员及相关负责人确认；一般物资退库需经领用部门负责人确认，并经采购部门审核。审核确认后的退料申请单送仓库保管部门。仓库料账员将退料单信息与SAP系统中原领料情况核对后，通知仓库管理员进行物单核对和数量验收，与退货方办清交接手续。 1.2.2 物资的退库验收 仓库管理人员审核退料单位的退料单，与实物数量一一核对。并根据物资质量检验标准，对物资进行质量检验，验收合格后入库。 1.2.3 仓库料账员对需要入SAP系统的物资，凭物资质量检验单及退料开具系统自动生成连续编号的机制退库单，经退料经办人、仓库料账员、仓库管理员签字确认后，交退料单位。 2 办理库存物资的出库 2.1 库存物资的出库 2.1.1 工程项目物资的领用： 工程项目用料，由工程建设单位根据工程项目设计本进行领料申请，在信息系统填写物资申领单，到仓库申请领料。仓库物资料帐员根据领料单及时核对系统内设计本，申领数量不得大于该工程项目的设计数量，审批无误后, 料账员在SAP系统中根据项目对应的移动类型数据输入，系统自动生成连续编号的机制领料单。仓库保管员凭机制领料单发料，并做好实物卡登记。机制领料单与物资申领单一一对应，一