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所得税练习题 一、单项选择题 1、《企业会计准则第18号——所得税》所指的所得税包括（?? ）。 A、政府补助的确认和计量???? B、时间性差异对所得税的影响 C、永久性差异对所得税的影响 D、企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。 2、企业在取得资产、负债时，应当确定其（?? ）。 A、暂时性差异??? B、时间性差异 C、计税基础???? D、永久性差异 3、资产、负债的（?? ）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。 A、公允价值???? B、净值 C、实际成本????? D、账面价值 4、资产的计税基础是指企业收回资产（?? ）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣 的金额。 A、账面价值?????? B、可收回金额 C、未来净现金流量现值???????? D、公允价值 5、负债的计税基础是指负债的（?? ）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 A、账面价值??????????????? B、可收回金额 C、未来净现金流量现值????? D、公允价值 6、暂时性差异是指（?? ）。 A、会计利润与应税利润由于计算口径不一致所产生的差额 B、会计利润与应税利润由于计算时间上不一致所产生的差额 C、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额 D、资产或负债的可收回金额与计税基础之间的差额 7、存在应纳税暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（?? ）。 A、时间性差异??????????????? B、递延所得税负债 C、永久性差异????????????????? D、递延所得税资产 8、存在可抵扣暂时性差异的，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应确认（?? ）。 A、时间性差异?????? B、递延所得税负债 C、永久性差异??? D、递延所得税资产 9、企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是（?? ）。 A、由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生 B、商誉的初始确认所产生?????? C、企业合并中所产生 D、与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生 10、企业应当以很可能取得用来抵扣（?? ）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 A、应纳税暂时性差异? B、时间性差异 C、可抵扣暂时性差异????? D、永久性差异 11、适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债（?? ）。 A、保持不变???????? B、进行重新计价 C、进行重新计算?????? D、进行重新计量 12、适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化 当期的（?? ）。 A、所得税费用?????? B、折现价值 C、账面价值????????????? D、净值 13、资产负债表日，企业应当对递延所得税的（?? ）进行复核。 A、公允价值??????? B、折现价值 C、账面价值??????????? D、净值 14、在（?? ）中产生的所得税，不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。 A、企业合并??????????? B、资产的账面价值与计税基础之间的差额 C、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额 D、负债的账面价值与计税基础之间的差额 15、递延所得税资产应当作为（?? ）在资产负债表中列示。 A、流动资产????????? B、非流动资产 C、固定资产??????????? D、其他资产 16、递延所得税负债应当作为（?? ）在资产负债表中列示。 A、流动负债??? B、非流动负债 C、短期负债???????? D、长期负债 17、所得税费用应当在（?? ）中单独列示。 A、资产负债表???????? B、资产负债表附表 C、利润表?????? D、利润分配表 二、多项选择题 1、《企业会计准则第18号——所得税》中的所得税包括（??????? ） A、政府补助确认和计量??? B、政府补助产生的暂时性差异 C、以应纳税所得额为基础的境内税额???? D、以应纳税所得额为基础的境外税额 2、资产、负债的账面价值与计税基础存在差异的，应确认所产生的（??????? ）。 A、递延所得税资产????? B、递延所得税负债 C、暂时性差异???????????? D、永久性差异 3、暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响，要分为（??????? ）。 A、应纳税暂时性差异???????? B、时间性差异 C、可抵扣暂时性差异??????? D、永久性差异 4、企业应当确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债包括（??????? ）。 A、由资产或负