营改增试题及答案.doc

-营改增会计处理实务 ?判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]? A、对? B、错您的回答：B?正确答案：B题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。 2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705]? A、对? B、错您的回答：B?正确答案：A题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。 3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701]? A、对? B、错您的回答：B?正确答案：B题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。 4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx008709]? A、对? B、错您的回答：B?正确答案：A题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]? A、对? B、错您的回答：B?正确答案：B题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办 单选题：1、组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008726]? A、信息技术服务? B、文化创意服务? C、会议展览服务? D、鉴证咨询服务您的回答：D?正确答案：C题目解析：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。 2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008730]? A、信息系统服务? B、货物运输代理服务? C、文化创意服务? D、鉴证咨询服务您的回答：D?正确答案：B题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。 3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ ）。[题号：Qhx008743]? A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额? B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额? C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额? D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额您的回答：D?正确答案：D题目解析：总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 4、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ ）。[题号：Qhx008742]? A、按照现行规定申报缴纳增值税? B、按照现行规定申报缴纳营业税? C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税? D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税您的回答：D?正确答案：B题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。 5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。[题号：Qhx008745]? A、营改增抵减的销项税额? B、进项税额? C、进项税额转出? D、销项税额您的回答：D?正确答案：A题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。 多选题：1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008784] 查看答案?