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关联交易对信贷风险的影响及其防范3行政论文范文大全 关联交易对信贷风险的影响及其防范 对外资企业的关联担保而言，由于担保人多在国外，因此担保的法律效力还要受国外法律的约束。例如，目前大多数国家对本国公司提供对外担保都有一定的法律限制，出具对外担保需获得有关主管部门的批准。有些公司在未经本国主管部门核准的情况下，为我国的银行提供担保，这样，既使将来保证人有支付能力，其对外支付款项也将受到重重限制。另外，在国外关联方担保的情况下，银行为实现债权，往往要进行跨国诉讼，花费大量的费用。 （五）投资方利用关联交易抽逃资金，将风险转移给银行 在借款企业建成投产并取得银行贷款后，投资方有时为了尽快收回投资并赚取高额利润，就会利用关联交易和不合理的转移定价，向投资方转移资产、资金，违背了资本确定、资本维持和资本不变的资本真实性原则，降低了借款企业的偿债能力，把风险留给了贷款银行。投资方提前收回投资的方式主要有：向被投资企业高价出售设备、技术及其他资产；向被投资企业高价出售商品，低价购买原材料；收取不合理的房地产使用租金、商标权使用费、社区管理费、技术使用费、管理费等；低价购买甚至无偿占用被投资企业的资产等。例如，某外资企业在资本金到位并取得借款后，又以高价向韩国投资方购买机器设备。在以后的生产经营中，该企业为了达到避税的目的，又通过与投资方“高进低出”的来料加工贸易，向母国转移资金、利润。投资方很快就收回了投资，而该外资企业看上去经营很红火，但实际偿债能力十分有限。 （六）企业破产、清算程序中侵害债权人利益的关联交易 有很多企业在破产清算前，通过关联交易向关联方转移资产、利益，使包括银行在内的债权人利益受到侵害。例如，破产企业在破产清算前向关联方分配、无偿转让资产；以较低价格向关联方出售商品或资产；对原本没有财产担保的关联方债务提供担保；提前清偿关联方债务；放弃对关联方的债权或怠于行使债权等。无论是哪一种形式，都会减少银行等债权人的可分配资产，增加了银行的贷款损失。 （七）关联企业重组中的道德风险 通过关联企业之间的资产、债务重组及各种形式的改制，蓄意逃废银行债务，在实践中也屡见不鲜。常见的形式有：通过破产逃废债务；通过企业分立，将债务留在原企业，悬空债务；抽逃优质资产、资金组建新的企业，将不良资产留给原企业，并由其承担债务，达到“金蝉脱壳”的目的。 三、防范关联交易风险的对策 （一）了解关联方关系、关联交易及其影响，降低信息不对称风险 1.理清借款企业的关联方关系。我国《企业会计准则》规定，在存在控制关系的情况下，关联方如为企业，无论他们之间有无交易，都应当在会计报表附注披露以下事项：企业的经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地址、注册资本及其变化；企业的主营业务；所持股份或权益及其变化。但有些企业并不按规定披露关联方关系的有关内容。为此，银行信贷工作人员要通过多种途径了解关联方关系，如注册会计师出具的审计报告；企业会计报表附注：企业的合同、章程；企业业务往来的合同、协议、交易信息；要求借款企业提供关联关系的资料等。同时要对借款企业所在的企业集团的经营、财务状况进行总体的调查了解，以分析整个企业集团的经营风险、关联企业的担保能力等。另外，要注意收集、保存关联企业的资产、账号、股权分布、法定地址等情况，以便将来因借款人违约引起诉讼时，采取快速的资产保全行动。 2.了解关联交易的实质及影响，认清借款企业财务及经营状况的真实面目。首先要了解关联交易的性质及目的，分清其是正常的关联交易还是非正常的关联交易，交易的目的是什么，是否存在套取贷款、转移资产、逃废债务等侵害债权人利益的行为。其次是对关联交易的具体情况及影响进行调查了解，例如交易的金额或比例；定价政策等。三是运用关于关联交易会计处理的有关规定和做法，对借款企业的销售额、利润、资产、资本等进行重估，挤干水分。例如按规定，企业出售资产或转移债权给关联方，如果实际交易价格显失公允，则对显失公允的交易价格部分，一律不得确认为当期利润，而作为关联方对企业的捐赠计入资本公积，并且不得用于转增资本或弥补亏损。首页12345尾页 金融系统风险防范预案 为及时处置金融系统突发性支付风险，维护金融稳定，保证金融各项改革顺利进行，特制定本预案。一、突发性支付风险的防范措施㈠我支行要密切关注可能发生支付风险的诱因：1、已发生的或可能发生的严重自然灾害及类似“非碘”等公共卫生事件；2、可能引发突发性支付风险的各类谣言；3、媒体对金融改革 阅读全文 风险、保障和重建：一种移民安置模型 摘要：在论述社会公平与强制性移民可能造成贫困的基础上，提出了非自愿移民的风险与风险规避的IRR模型，分析了难民和移民的