案例分析题-珠海.doc

案例分析题： 某制造企业为增值税一般纳税人。适用增值税率17%，企业所得税率25%。2008年度帐表资料反映主营业务收入8000万元，其他业务收入320万元，视同销售收入180万元，税务人员检查该企业2008年度纳税情况，查实有关税金已按帐面申报缴纳成本，费用及其他支出已按规定结转。进一步抽查凭证，发现一些问题举例如下（未列举部分视为正确），列举项目未见纳税调整记录。要求：分析企业存在问题，并计算应补增值税和企业所得税。 购进一批办公用品，普通发票金额8万元，帐务处理：借：管理费用 66400元 进项税额 13600元 贷：银行存款 80000元 购进一批货物，专用发票注明价款 180000元，税金30600元，发给职工作为福利。 借：应付职工薪酬 180000元 进项税额 30600元， 贷： 银行存款 210600元 直接收购农产品，收购凭让注明金额220000元，运费凭证注明运费10000元，装卸费、包装费10000元，帐务处理，借：原材料208800元 进项税额31200元 贷：库存现金240000， 购进货物取得折让117000元，帐务处理， 借：银行存款117000元， 贷：其他应收款117000元。 收到销货方返利80000元，帐务处理， 借：银行存款80000元， 贷：盈余公积80000元。 购进材料专用发票注明价款200000元，税金34000元，运输途中损失10000元，应由运输部门负责赔偿。帐务处理，①借：物资采购200000元，进项税额34000元， 贷：银行存款234000元。 ②借：原材料200000元， 贷：物资采购200000元。 在建工程已用材料60000元，帐务处理， 借：生产成本60000元， 贷：原材料60000元。 销售残次品取得收入150000元，帐务处理， 借：银行存款150000元， 贷：营业外收入150000元。 销售产品另开发票收取优质费250000元，帐务处理， 借：银行存款250000元， 贷：应付职工薪酬250000元。 产品用自备汽车运输共取得运费收入800000元，帐务处理， 借：银行存款800000元， 贷：其他应付款800000元。 包装物随产品销售，不含税售价70000元，成本50000元，帐务处理， 借：银行存款81900元， 贷：包装物81900元。 设收包装物押金20000元，帐务处理， 借：其他应付款20000元， 贷：盈余工积20000元。 销售下脚料收入30000元，帐务处理， 借：银行存款30000元， 贷：其他业务收入30000元。 销售一台不需用设备，原值200000元，已折旧50000元，售价180000元，帐务处理， 借：银行存款180000元，另计折旧50000元， 贷：固定资产200000元，资本公积30000元。 将自产产品一批对外投资，该批产品不含税售价500000元，成本300000元，帐务处理， 借：长期股权投资300000元， 贷：产成品300000元。 用自产产品一批与甲公司换取材料，该产品不含税售价300000元，成本180000元，双方均未开票，不具商业实质，帐务处理。 借：原材料180000元， 贷：产成品180000元。 用自产产品一批直接捐赠给某希望小学,该批产品不含税售价10000元成本60000元,帐务处理 借：营业支出60000元, 贷：产成品60000元。 用自产品一批抵付所欠A公司货款100000元，该批产品不含税售价120000元，成本80000元， 借：应付帐款100000元， 贷：产成品100000元。 存货仓库损失一批存货，其中原材料120000元，农产品80000元，产成品160000元，产品成本中外购项目为70%，帐务处理， 借：待处理财产损溢360000元， 贷：原材料200000元，产成品160000元， 借：营业外支出360000元， 贷：产成品360000元。 销售产品收取品牌使用费320000元，帐务处理， 借：银行存款320000元， 贷：其他应收款320000元。 管理部门领用自产产品一批，不含税售价90000元，成本60000元，帐务处理， 借：管理费用60000元， 贷：产成品60000元。 管理费用中业务招待费75万元，存货跌价准备7万元，支付街道赞助费15万元，支付违约金5万元租入设备年初改良支出24万元，技术开发费120万元，支付2公司管理费30万元。 销售费用中，广告费和业务宣传费218万元，电视剧点播费22万元。 财务费用中，向关联企业借款利息80万元（借款金额1000万元，年利率8%，同期银行利率5%，关联企业权益性投资300万元），银行罚息5万元。 营业外支出中，税收滞纳金