段彩青论文二稿.doc

呼伦贝尔学院 本科生毕业论文 题 目 对清水河县人民银行内部控制的建议 专 业 2011级会计学2班 姓 名 段彩青 学 号 2011151202 指导教师 赵晓红 2015 年 5 月 20 日 目 录 摘要……………………………………………………………………………1 一、内部控制的概述……………………………………………………1 1、内部控制的概念…………………………………………………………1 2、内部控制的目标…………………………………………………………2 二、人行清水河县支行内部控制现状及存在的问题…………………………2 1、清水河县支行内部控制现状……………………………………………2 2、内部控制存在的问题……………………………………………………2 三、清水河支行内部控制存在问题的原因分析………………………3 1、内控机制建设不到位……………………………………………………3 2、内部控制的有效合理性不够………………………………………………4 3、风险评估意识不够…………………………………………………………4 4、内部控制活动还不够规范…………………………………………………4 5、内部控制监督防范体制不够完善…………………………………………4 四、完善清水河县支行内部控制问题的对策…………………………………5 1、对风险的防范………………………………………………………………5 2、内部控制的完善……………………………………………………………5 五、总结…………………………………………………………………………6 参考文献………………………………………………………………………6 英文摘要…………………………………………………………………………7 对清水河县人民银行内部控制的建议 作 者：段彩青 指导教师：赵晓红 摘要：人民银行是国家重要的金融调控机关和金融市场规制机关，肩负制定与执行国家货币政策、维护国家金融稳定、提供金融服务三大基本职能，在国家金融调控和金融市场规制方面发挥着重要的作用。银行内部控制评价是全面了解银行内部控制设计与运行情况。发现银行内部控制存在问题和完善银行内部控制体制机制的重要环节。人民银行内部控制评价和研究的文献较多，现有一些研究成果，这些成果主要体现在人民银行内部控制评价理论和方法以及评价现状与问题的对策与建议等方面。当我们对相关研究文献进行整理的时候，有助于我们进一步理清人民银行分支机构内部控制评价的研究现状，推进人民银行分支机构内部控制评价建设。 关键词:人民银行 内部控制 风险防范 业务素质 由于人民银行金融资产管理和金融市场交易主要由总行及直属机构负责，相对于信用风险与市场风险，操作风险是人民银行主要面临的风险，而操作风险主要集中在会计业务部门，因此加强会计内部控制研究，提高内部会计控制水平，不仅具有理论意义，更具有强烈的现实意义。本文是从人民银行分支机构的角度，研究如何完善会计内部控制来防范和化解操作风险。 一、内部控制的概述 1、内部控制的概念 内部控制的发展大概经历了四个阶段：内部牵制阶段，内部控制制度阶段，内部控制结构阶段，内部控制整合框架阶段。 在内部控制制度阶段开始有了，内部会计控制和内部管理控制的划分，主要是通过形成和推行一套内部控制制度来实施控制。 内部控制理论与实务已经历了五大发展阶段，其中内部控制整体框架阶段的标志性成果是美国科索委员会提交的内部控制整体框架研究报告的形成。而中国人民银行制定的分支机构内部控制指引第二条将内部控制定义为通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的过程，并且完全借鉴美国科索委员会提出的内部控制整体框架的研究成果，将央行分支机构内部控制界定为分支机构内部控制环境、分支机构风险评估、分支机构内部控制活动、分支机构内部控制的信息及其沟通。分支机构内部控制的监控五大要素。 2、内部控制的目标 人民银行分支机构内部控制的目标就是人民银行内部控制的目标。人民 银行分支机构内部控制的目标与企业内部控制的目标既有联系，又有区别企业内部控制的目标包括经营管理合法合规目标、资产安全目标、财务报告及相关信息真实完整可靠目标、经营效率效果提升目标和发展战略实现目标 。 二、人行清水河县支行内部控制现状及存在的问题 1、清水河县支行内部控制现状 （1）规章制度流于形式，内控意识淡薄。并且在新的操作形势下，不能够真正落实一套行之有效的内控制度。导致人民银行在内控上出现了许多问题。会计内部控制制度