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信息化环境下企业集团资金集约化管理探讨 　　摘 要： 　　随着信息化建设，企业新的管理手段不断丰富，资金集中管理水平也得到极大提高。以ERP软件和银行信息系统已有的一般功能为基础，论述信息化在企业集团账户管理、融资、支付等资金集约化管理中的作用和实现方式，为企业集团加强资金管理提供参考。 　　关键词：信息化；企业集团；资金集约化 　　中图分类号： 　　F2 　　文献标识码：A 　　文章编号2013 　　近年来，大型企业集团都在加快推进信息化建设，很多企业实施了SAP、Oracle、用友U8等ERP软件，基本实现企业信息化向整个企业集成、共享、协同转变，建成集团企业统一集成的信息系统。由于ERP以企业集团全局为对象，将物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，提高了企业资金配置效率和控制力，助力企业资金管理的高度集约化、透明化。同时，随着银行信息化建设加快，为企业集团资金集约化管理提供了条件，银行“资金池”、“银企直联”、账户管控、电子支付等信息化功能，为建立集“银行账户管控、资金全面归集、融资统一管理、资金集中支付、资金风险防范”为一体的资金集约管理模式提供了有效技术支撑。 　　1 加强银行账户管控 　　银行账户是资金的载体，资金集中管理首先要管好账户，统一规范的账户是资金集约化管理的基础。由于集团下属企业多、链条长，在缺乏信息化手段监控时，有些单位存在多头开户、出租出借账户、使用个人储蓄户、乱开信用卡等违规违法现象，存在很大管理风险。ERP系统一般将银行账户作为主数据管理，可以根据账户性质、开户行、监控状态等属性进行管理，集团总部可以在线实时监控及统计分析。同时，财务系统将银行账户与核算关联，银行存款账务处理时必须关联主数据中的银行账户，保证账户全部在线监控。 　　1.1 加强账户开立、撤销管控 　　制定企业账户开立规则，除特殊业务外，明确各单位按“一行一户”的规则开设账户，并分别下达银行账户管控目标，有条件的单位只保留基本户。组织开展账户清理，分析账户保留的必要性，尽量精简账户。在财务系统设置银行账户审批流程，按照分级负责的原则，分配审批权限，所有新增、变更银行账户信息都需在线流转到上级单位审批，在系统设置预警控制功能，不符合要求或超过控制目标数量的开户申请无法在线提交，达到严格控制新增账户目的。 　　1.2 加强账户在线监控 　　通过商业银行总行与集团总部协商，一般下属企业办理银行账户查询授权后，集团总部可以监控查询下属企业账户交易信息。通过网上银行或银行与企业财务系统接口程序，将各账户的交易明细实时或定时传递到财务系统，集团总部可以设置稽核关系查询支付异动，在线监控集团内所有银行账户交易是否符合企业管理要求。 　　2 加强资金集中管理 　　为了强化资金控制，加快资金高效运转，提高资金使用效益，大部分企业集团通过采用内部银行、结算中心、财务公司等形式对资金实行集中管理和统一运作。从技术角度分析，集中管理模式可分为物理集中管理模式和逻辑集中管理模式。 　　2.1 物理集中管理模式 　　物理集中管理模式表现为将资金物理上划转到集团公司，大部分付款由集团支付，下属单位根据预算下拨资金。技术路线为：集团总部在银行设立一个或多个集团账户，各下属企业的账户全部作为集团账户的二级、三级等归集账户，下级账户资金定时或实时归集到集团账户，集团总部进行资金集中使用和账务处理，分公司资金实行由集团总部全部直接集中支付或大额资金集中支付，子公司资金根据现金流量预算下拨，集团总部可以充分应用归集资金。 　　2.2 逻辑集中管理模式 　　逻辑集中管理模式是逻辑上将资金归集到集团总部，但下属企业在账户的资金额度内可以支付。技术路线为：集团总部也在银行设立一个或多个集团账户，各下属企业的账户全部作为集团账户的二级、三级等归集账户，下级账户资金逻辑上实时归集到集团账户，当下级账户要使用资金时，在该账户存款额度内都可支付，集团账户实时下拨资金到下级账户，资金归集对下属企业基本没有影响，而集团总部可以运作一部分归集资金。 　　3 强化融资管理 　　3.1 加强融资计划管控 　　ERP一般都有预算管理模块，可以编制年度预算和月度预算，可以按月、旬、日编制现金流量预算，ERP可以根据项目、合同、供应商、客户等编制现金流量预算，测算资金缺口。集团总部需要汇总所属企业现金流量预算数据，测算出集团现金流量盈亏情况，根据现金流量预算平衡结果，编制年度及月度融资计划、融资方案，统筹安排融资额度、进度、渠道及方式。明细、及时的现金流量预算编制，提高了资金缺口预测的准确性，有利于控制融资规模，优化融资结构。 　　3.2 强化融资业务管控 　　财务系统融资台账要求录入融资合同相关信