柯桥区国家税务局新办企业办税流程讲解.pptVIP

（八）丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具 增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，销售方主管税务机关核对后开具。 所需资料：已丢失增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的记账联复印件。 办结时限：符合条件的窗口即时办结。 （九）增值税专用发票代开 小规模纳税人（包括个体工商户）需要提供增值税专用发票的，可到税务机关提出代开增值税专用发票的申请，税务机关依据纳税人申请，为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。 所需资料： 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。 办理时限：符合条件的窗口即时办结。 注意：1.纳税人年销售额的问题 2.发票代开同城通办的问题 3.代开发票预缴税款处理的问题 四、申报征收 （一）VPDN网上申报 （二）申报的内容和要求 （三）税款缴纳方式 （四）申报征收注意问题 （一）VPDN网上申报 纳税人可到电信部门开通VPDN网络后，进行网上申报。 1.网络开通：随带税务登记证副本（五证合一纳税人为工商登记副本）、公章、办理人身份证，到电信营业厅，申请开通国税VPDN网上申报。在报税电脑上安装相关软件。 2.申报期内用VPDN拔号软件拔号登陆到浙江省国税网站进行网上申报。 3.VPDN登录密码的修改：纳税人请携带税务登记证副本（五证合一纳税人为工商登记副本）到区局各办税窗口进行修改。 （申报培训视频：浙江省国家税务局网站/ 办税服务 / 资料下载） （二）申报内容和要求 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限如实办理纳税申报。申报纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内由连续3日以上的法定休假日的，按休假日天数顺延。 对国税机关来说，主要涉及增值税、消费税、企业所得税等三个税种的纳税申报，包括： 增值税一般纳税人申报 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报 企业所得税月（季）度纳税申报 企业所得税年度纳税申报 （具体要求请查阅操作指南） 1、增值税、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款。 2、企业所得税纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管国税机关报送会计报表和预缴所得税申报表。除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 3、申报方式： 纳税人申请→办税大厅受理办结（适用于纳税人选择上门申报方式的情形）。 纳税人申请→网上申报点击全申报办结（适用于纳税人选择网上申报方式的情形）。 申报表删除 针对纳税人已提交录入CTAISV2.0操作平台的申报表，需要修改原申报数据而删除已提交的申报表。在征期结束前并且税款未开票未入库可以删除。如该申报记录已开票已缴款，CTAIS系统就不能删除该申报表 所需资料： 1.《税务登记证》副本； 2. 经办人身份证明。 办理时限：窗口当场办结 自查、评估补税及个体户补税 纳税人在自查或者评估过程中发现需要补税或者个体工商户在自查过程中发现需要补税的，即需到税务机关的办税服务窗口办理补税业务。 所需资料：相应补申报税种的完整申报表。 办理时限：窗口当场办结。 （三）税款缴纳方式 目前，区局提供三种税款缴纳方式：银行账户扣款、刷卡、缴现金。 1.银行账户扣款：要求纳税人首先要维护好银税协议。具体为：先去开户银行（原则上是柯桥区的银行）签订委托支付税款协议书，再将已签订完成的委托支付税款协议书一份到税务机关窗口办理委托扣款。 采用银行账户扣款方式缴税的纳税人，在其完成纳税申报后，税务机关会直接从企业对应的银行账户中扣缴相应的税款，是一种比较方便的税款缴纳方式。开户银行为纳税人打印的《电子缴税付款凭证》可作为完税凭证。 2.刷卡、缴现金：每次税款的缴纳均需纳税人到税务机关的综合业务窗口办理。 注意：纳税人银行账户调整的问题。扣税账户和退税账户可以是两个不同的账户，纳税人到税务机关办理银行账户的备案和调整时，需确认好账户用途，以防混淆。 （四）申报征收注意事项 1.企业申报错误调整的问题。 企业纳税申报后发现申报错误需要调整的，分不同情况处理： 申报期内，纳税人通过VPDN申报尚未点“全申报”的，可直接在VPDN系统中删除申报信息后重新申报；