现代财政国库制度改革与发展的趋势文稿.ppt

现代财政国库制度改革与发展的趋势 一、现代国库管理制度改革的现状 二、我国财政国库管理制度：从改革试点到全面推行 三、我国现代国库管理制度：在创新中不断升华 一、现代国库管理制度改革的现状 （一）现代国库管理制度的内涵 1．国库的传统认识和做法。 历史上国库是指为统治者保管黄金、粮食和其他实物资产的仓库。长期以来由中央银行即国家金库负责办理预算资金的收入和支出，为此，一提到“国库”，传统的概念是指“国家金库”。 现代国库职能已经扩展到包括宏观财政管理、政府现金与债务管理以及公共管理等诸多方面。 2．现代国库管理制度的一般含义。 目前国际上对国库职能的定位，一般采用国际货币基金组织的定义，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。 3．现代国库管理制度与传统国库的区别。第一，财政国库是财政部门代表政府履行职能部门的具体承担者；第二，财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现；第三，财政国库重在控制预算执行；第四，对政府资产和负债实施管理。 一、现代国库管理制度改革的现状 （二）现代国库管理制度是一个科学的财政管理体系 1．国库集中收付管理。一是建立完善的国库单一账户；二是建立规范的收入收缴和资金支付运行机制；三是对收支活动实行有效监控。 2．国债管理。就是指在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动，长期以最小的成本满足财政筹资需要，促进国债市场发展。目标是：满足财政筹资需要，控制债务风险，长期保证财政筹资成本的最小化，并促进货币市场和资本市场的发展完善。 3．国库现金管理。是指在确保国库现金支出需要的前提下，以实现国库闲置现金最小化而投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。 一、现代国库管理制度改革的现状 （三）国库集中收付管理、国债管理和国库现金管理有机统一于现代国库管理制度建设之中 1．国库集中收付制度是实施国库现金管理和高效国债管理的基础。 其基本特征就是以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式。 做法：建立新的账务体系、运用现代信息技术、采用收入收缴程序和方式、取消收入过渡账户、税收收入和非税收入直缴入国库或财政专户。 2．国债管理，特别是国债余额管理，为国库现金管理运作创造了灵活的机制。在国债余额管理方式下，财政部门可以根据财政收支预测、国库库款变化等情况灵活调整国债筹资规模，特别是为一年期以下的短期国债的定期滚动发行假造了条件。 3．国库现金管理是现代国库管理制度改革的重要特征。 通过设立国库单一账户和实行资金集中收付，改变传统的分散设置账户、资金缴拨分散、多环节进行了的运行方式，提高预算执行的规范性和透明度，增强预算资金的运行效率，加强财政对预算资金的控制。开展国库现金管理，以提高国库现金效益是建立现代国库管理制度的重要特征。 一、现代国库管理制度改革的现状 （四）现代国库管理制度可以实现科学理财，提高财政管理水平 1．现代国库管理制度可以规范预算执行，增强财政在宏观调控中的作用。 一是提高预算执行透明度；二是增强财政对预算执行的监控；三是可以为有效实施宏观调控提供重要依据； 2．现代国库管理制度可以提高资金运行效率和使用效益，实现科学理财。 传统管理模式：一是资金收支过程效率较低；二是库存现金管理效益较低。 现代管理模式：一是简化资金收付流程，减少资金收付中间环节，提高收入入库和支付效率；二是科学预测国库现金流量，合理安排资金运作和筹资计划，提高资产收益、降低成本。 二、我国财政国库管理制度：从改革试点到全面推行 改革开放以来，我国对财税体制进行了几次重大调整，但2000年以前的财税改革 改革重点是收入分配制度和财政体制，基本没有触及到财政国库管理制度。 （一）我国国库管理制度改革的背景 1．分散收付制度。 2．国债发行额管理方式。 3．财政资金的计息方式。 二、我国财政国库管理制度：从改革试点到全面推行 （二）以国库单一账户体系为基础的国库集中收付制度，为我国现代国库管理制度的建立奠定了基础 1．国库集中收付制度改革的主要内容。 一是改革账户管理制度；二是改革资金收缴方式；三是改革资金支付方式 2．国库集中收付制度改革的进展和成效情况。 一是国库集中收付改革继续扩面增量；二是统发工资范围继续扩大；三是中央专项转移支付逐步纳入国库集中支付管理。 3．国库集中收付制度为开展国库现金管理奠定了基础。 一是集中了分散的闲置资金，使开展国库现金管理成为可能；二是提高了国库现金流量预测能力，为开展国库现金管理提供了技术支持；三是提高了财政控制现金能力，为开展国库现金管理提供了保障。 二、我国财政国库管理制度：从改革试点到全面推行 （三）国债管理的不断创新，特别是国债余额管理的实施，