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教学目的及要求 系统学习会计电算化日常经济业务的处理方法。 了解日常经济业务的内容，掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。 掌握出纳管理的基本内容与方法。 掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求。 掌握工资变动处理的基本内容、要求与方法。 掌握采购业务与销售业务基本处理要求及发票录入、收付款单据填制、收付款结算及票据管理的基本内容。 章节内容 5.1 凭证处理 5.2 出纳管理 5.3 固定资产增减变动 5.4 工资变动 5.5 应收/应付款日常业务处理 5.1 凭证处理 学习要求 1.掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。 2.能够正确地完成经济业务凭证的处理。 教学内容 5.1.1 填制凭证 5.1.2 修改凭证 5.1.3删除凭证 5.1.4审核凭证 5.1.5 记账 5.1 凭证处理 凭证处理是日常会计核算业务中最经常性的工作，也是日常使用账务处理系统中最基础性的工作，它是会计核算工作的开端，也是对经济活动进行日常监督的重要环节。 凭证处理主要包括填制凭证、修改凭证、删除凭证、冲销凭证、审核凭证以及凭证的汇总输出等工作。 5.1.1 填制凭证 填制记账凭证是登记账簿的依据，在实施计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证的准确性，因而，确保记账凭证填制的准确与完整，是确保整个电算化会计系统信息准确与完整的前提。 5.1.1 填制凭证 1）填制凭证的方式 在实际工作中，填制记账凭证的方式主要有两种： 一是可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理； 二是先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。 5.1.1 填制凭证 2）填制凭证的一般方法 5.1.1 填制凭证 [例5-1] 2009年4月5日，财务部赵玲报销差旅费1750.00元（原借款1000.00元），根据报销原始凭证填制记账凭证（附单据1张）。 5.1.1 填制凭证 操作步骤： ①以制单员“0004李哲”的身份注册登录企业应用平台。 ②在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【填制凭证】双击，打开【填制凭证】对话框，如图所示。 5.1.1 填制凭证 ③单击工具栏上的增加按钮或按键盘上的F5功能键或单击【制单】菜单中的【增加凭证】，激活凭证填制界面，增加一张新凭证，在凭证类别框中直接输入凭证类别字“付”或单击参照按钮或按F2功能键，在弹出的凭证类别选择对话框中选择“付 付款凭证”后双击，然后回车，系统自动将凭证类型切换为“付款凭证”，并根据凭证类别自动进行凭证编号，光标自动定位于制单日期处，直接录入制单日期“2009.04.05”，或单击日历按钮，在弹出的日历对话框中参照输入制单日期，回车录入附件张数“1”，回车系统自动定位于首条分录的摘要栏。 5.1.1 填制凭证 ④直接输入摘要“报销差旅费”，若已定义常用摘要，也可单击参照按钮或按F2功能键参照输入常用摘要。录入完毕回车，系统光标定位在【科目名称】栏，录入末级会计科目名称或科目编码或科目助记词或按F2功能键参照输入“660201管理费用/公司经费”，回车定位借方金额栏，录入金额“1750.00”，然后回车进入下一分录【摘要】栏，系统自动将上条分录的摘要带入。 5.1.1 填制凭证 ⑤回车定位于科目名称栏，输入“122102其他应收款/应收个人款”，然后回车。由于会计科目设置了辅助核算，回车后弹出【辅助项】对话框，如图所示；若未设置辅助核算，回车后系统自动进入下一分录。 ⑥在【辅助项】对话框录入或参照输入部门编码“0102”、个人编码“0003”，然后单击【确定】按钮返回填制凭证界面，系统自动将光标定位于【借方金额】栏，回车切换到【贷方金额】栏输入金额“1000.00”后回车，进入下一分录。 5.1.1 填制凭证 ⑦回车定位于科目名称栏，输入会计科目编码“1001库存现金”后回车，将光标定位到【贷方金额】栏录入金额“750.00”，或按等号键“=”，系统自动根据借贷差额计算填列金额。由于“库存现金”是现金流量科目，必须录入现金流量，单击工具栏上的【流量】按钮或单击保存按钮或单击增加按钮，都会弹出【现金流量录入修改】对话框，如图所示。 5.1.1 填制凭证 ⑧在【现金流量录入修改】对话框中所显示的金额为净现金流量，可以根据实际情况通过增加、删除等方式进行拆分。本例直接在【项目编码】双击，直接输入或参照输入现金流量项目编码“07”，然后回车，系统自动显示所选项目名称“支付的与其他经营活动有关的现金”。 ⑨单击【现金流量录入修改】对话框中的【确定】按钮，返回【填制凭证】对话框。 ⑩单击【填制凭证】对话框工具栏上的保存按钮，弹出【凭证】保存信息对话框，单击【确定】按钮，完