第七章外汇..ppt

第八章 外汇业务 学习目的和要求: 了解银行外汇业务的种类 重点掌握银行外汇买卖、国际贸易结算、外汇存贷款等业务的账务处理手续 掌握银行外汇资金清算的基本方法 第一节 外汇业务概述 一、外汇及外汇业务的意义 外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。包括：外国货币（包括纸币、铸币）；外币支付凭证（包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等）；外币有价证券（包括政府债券、公司债券、股票筹）；特别提款权；欧洲货币单位以及其他外汇资产。 外汇业务是外汇指定银行经办的涉及外汇收支的业务。随着我国对外开放程度的提高，越来越多的企业与国外保持着各种经济往来关系，出口、进口、各种形式的利用外资等业务不断增加，使得创汇、用汇、利用外资等使用外汇的单位越来越多，我国外汇收支的数量越来越大，外汇在我国经济生活中的作用越来越重要。由于外汇业务与我国贸易和非贸易结算、国外资金的引进和利用、国内外汇资金的吸收和利用都有着密切的联系。因此，开展好外汇业务，对于发展我国的进出口贸易，加速结算资金周转，降低结算费用；对于大力引进外资，支持出口创汇，发展国内短缺项目；对于吸收外汇存款，扩大外汇资金来源；对于方便个人用汇，扩大国际经济文化交流都有着重要意义。 二、外汇的种类 1、自由外汇和记账外汇 自由外汇是不需要经货币发行国当局批准，在国际金融市场上可自由兑换成其它国家货币，同时在国际交往中能作为支付手段使用和流通的外汇，又称现汇。 记账外汇也称双边外汇或协定外汇，是指根据两国政府有关贸易清算协定所开立的清算账户下的外汇，这种外汇不能兑换成其他货币，也不能支付给第三国。记账外汇所使用的记账货币，可以是本国货币，也可以是对方国或第三国的货币，由协定国政府在贸易支付协定中加以规定。 2、贸易外汇和非贸易外汇 贸易外汇是一国进出口贸易所收付的外汇及与进出口贸易有关的从属费用外汇，如货款、运输费、保险费、佣金、广告费等，是外汇收入的重要来源。 非贸易外汇是一国进出口贸易以外所收付的各项外汇，如侨汇、旅游、航运、邮电、海关、银行、对外承包工程等收入和支出的外汇，以及图书、电影、邮票、代理及服务、个人和团体（与贸易无关的团组）出国差旅费等收支。 3、即期外汇和远期外汇 即期外汇是指即期收付的外汇，一般即期外汇交易的成交双方在两个营业日内办理交割。 远期外汇是指银行同业间或银行与客户之间预先签订合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限，到约定日期进行交割而收付的外汇。交割期限一般为1－6个月，最长不超过一年，运用较多的是3个月。 4、现汇和现钞 现钞是指各种外币钞票、铸币等。 现汇又称转账外汇，是用于国际汇兑和国际间非现金结算的、用以清偿国际间债权债务的外汇。 三、银行外汇业务范围 1、 外汇存款业务 外汇存款业务包括对公外汇存款和外币储蓄存款。对公外汇存款是指银行吸收境内依法设立的机构、驻华机构和境外机构外汇资金的业务；外币储蓄存款，指银行吸收自然人外汇资金的业务。 2、外汇贷款业务 外汇贷款业务包括境内外汇贷款和境外外汇贷款。境内外汇贷款。是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织贷款和进出口信贷；境外外汇贷款，是指银行对境外机构和我国在境外注册机构发放的外汇贷款和进出口信贷。 3、外汇汇款业务 外汇汇款，指银行利用结算工具将客户的外汇资金汇入客户指定的账户或解付汇入的外汇资金。 4、外币兑换业务 外币兑换，是指银行和银行设立的外币兑换分支机构办理的自然人、驻华机构在非贸易下的人民币与外币的兑换。 5、外汇同业拆借 外汇同业拆借，是指金融机构间临时调剂外汇头寸余缺的借贷行为，包括境内外汇同业拆借和境外外汇同业拆借。境内外汇同业拆借的对象为经国家外汇管理局批准可经营外汇业务的境内中资金融机构；境外外汇同业拆借的对象为境外金融机构、境内外资金融机构。 6、外汇借款业务 外汇借款，包括境内外汇借款和境外外汇借款。境内外汇借款，是指银行向境内中资金融机构按规定的利率借进一定数额的外汇资金；境外外汇借款，是指银行直接向境外金融机构或境内外资金融机构借进一定的外汇资金，以及银行接受国际金融组织、外国政府的转贷款。 7、发行或代理发行股票以外的外币有价证券 发行或代理发行股票以外的外币有价证券，包括外汇债券、外汇票据等。发行股票以外的外币有价证券，是指银行作为发行人在境内外证券市场发行股票以外的外币有价证券；代理发行股票以外的外币有价证券，是指银行作为代理方在境内外证券市场发行、承销和兑付股票以外的外币有价证券的经营活动。 8、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券 买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券。买卖股票以外的外币有价证券，是指银行以自有或自筹外汇资金，在境内外证券市场买入或卖