第三单元生活中的会计常识(差旅费报账程序)课件.ppt

第二单元 生活中的会计常识 ——差旅费报账程序 程序一：王明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再交出纳借款。 程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张3000元的现金支票交王涛到银行提现。 基础会计 第一章 会计基本理论 主讲：吴兰 * 案例资料：2007年11月3日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人向军同意向出纳李娜预借差旅费3000元。李娜开出一张现金支票给王明到银行取现。王明取出现金后于11月4日晚上7点从岳阳坐火车前往深圳，5日早晨7点到达。联系好业务后，王明11月13日晚6点从深圳返回，14日早晨6点到达岳阳。回厂后，王明办理了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价325元，往返共计650元，夜间乘车补助共40元，住宿费200元/天，出差交通费每天30元，共计报销2820元。 （开户行：中国工商银行开发区支行，账号544786991899） 借 据 部门或姓名 年 月 日 第 号 现金付讫 借款人 签章 部门负责人 意 见 财务负责人 意 见 主管人 批 准 借款用途说明： 此 据 ?人 民 币（大写） 今借到 会计 复核 出纳 制度链接 有关支票详细规定见中国人民银行1997年发布的《支付结算办法》（1997年12月1日起实施 ） 本支票付款期十天 …………………………… 中国工商银行现金支票 （湘）VII出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 人民币 （大写） 上列款项请从 我帐户内支付 出票签章 中国工商银行现金支票存根 支票号码 —————— —————— —————— 出票日期 年 月 日 备 注： 用 途： 金 额： 收款人： 单位主管 会计 用途 出纳 复核 记帐 科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 2007年11月13日 在银行开立基本存款帐户（存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户）或临时存款帐户（存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设临时机构、异地临时收付、注册验资等）的单位和个人，需要支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票是一种最基本的支付结算方式。 支票使用常识 1、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 2、受票人如果发现支票填写不全