第五章第4节旅游饭店结算资产管理..ppt

（一）信用标准 信用标准的评价原则：收益＞成本 收益： 销售量的变化对销售利润的影响 成本： 机会成本、管理成本、坏账成本 信用 标准 信用标准是指企业要求顾客支付赊销款项的条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 “3/20，n/60” （三）收账政策 收账政策是指信用条件被违反时,企业采取的收账策略。 一般而言,收账费用支出越多,坏账损失越少,但这两者并不一定存在线性关系，存在饱和点。 综合信用政策 决策的原则： 赊销总收益大于赊销总成本 应收账款的日常控制 企业的信用调查 企业的信用评估 5C评估法 信用评分法 收账的日常管理 第四节 旅游饭店结算资产管理 一、旅游饭店结算资产的概念 二、旅游饭店应收账款的管理 三、旅游饭店应收票据的管理 四、旅游饭店低值易耗品摊销管理 一、旅游饭店结算资产的概念 结算 结算是指旅游饭店在业务经营过程中与外部单位发生的经济往来所产生的货币收付业务。 一、旅游饭店结算资产的概念 结算资金 结算资金是指旅游饭店在结算过程中发生的各种应收及预付款项。 结算资金 应收账款 应收票据 待摊费用 预付款 其他应收款 一、旅游饭店结算资产的概念 应收账款是由于赊销劳务而应向客户收取款项的一种短期债权。 应收票据是旅游饭店在业务经营过程中因赊销劳务而发生的有正式书面文件证明的应收款项。 待摊费用是指旅游饭店已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用。 其他应收款是指旅游饭店发生的各种赔款、罚款、支出保证金、应向职工收取的各种垫付款等。 二、旅游饭店应收账款的管理 （一）应收账款的作用 1、应收账款的价值---刺激客户消费量的目的 2、应收账款的成本 ① 管理成本，如调研成本、记账成本、催收款成本； ② 机会成本 ③ 坏账成本 ④ 税收成本及各项隐性成本 二、旅游饭店应收账款的管理 （二）应收账款的管理 1、应收账款管理的重要性 ① 按照权责发生制，旅游饭店事实上需要依法为应收款缴纳营业税金及附加，如不能及时收回款项，对旅游饭店来说加大了资金需求量，既加大了资金占用量； ② 应收账款通常是为客户提供的无息贷款，因而丧失了利用这笔资金投资其他业务获利的机会成本； ③ 如果应收账款长期不能收回，必将影响到旅游饭店的正常经营。 二、旅游饭店应收账款的管理 （二）应收账款的管理 2、应收账款的管理方式 （1）制定信用政策 ① 信用标准；--对客户进行评估- ② 信用期限； ③ 折扣方针； ④ 催收款政策。 旅游饭店信用政策还要随时根据需要和变化调整。可根据客户历史档案中记录的还款情况调整赊销额度和赊销期限，以降低应收账款方面的资金占用额，加速流动资金周转速率。 现金折扣 折扣期限 信用期限 0 20 40 60 享受3%折扣 违约 付全款 二、旅游饭店应收账款的管理 （二）应收账款的管理 2、应收账款的管理方式 （2）开展应收账款账龄分析 应收账款账龄 预算标准 实际完成情况 0 —30天 45% 40% 31—60天 40% 32% 61—90天 9% 17% 90天以上 6% 11% 账龄长的应收账款所占比重越来越大，拖欠现象在增多。 二、旅游饭店应收账款的管理 （二）应收账款的管理 2、应收账款的管理方式 （3）及时催讨欠款 一般来说，催收款项是通常采用的顺序排列如下： ① 信函提示及催要； ② 电话催要； ③ 登门拜访催要； ④ 收款代理催要； ⑤ 法律手段催要。 二、旅游饭店应收账款的管理 （三）应收账款坏账准备金管理 1、坏账损失的确认 （1）因债务人单位撤销，依照民