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第十二章社会保障基金与其他经济变量的联动效应.
主要内容 社会保障基金与税收 社会保障基金与储蓄 社会保障与工资 社会保障筹资模式的劳动力市场效应 一、社会保障基金与税收 (一)社会保障与税收的关系 一是社会保险基金的收缴是否有必要采用税收课征方式; 二是社会保险税在税收结构中的定位及其相互作用; 三是社会保障“税”影响收入再分配的方式和程度。 国际上,社会保险基金筹资的征缴体制 一是通过征收社会保险税的形式筹集基金,由国家税务机关履行征收职责; 二是名义上称为社会保险税,但由隶属于社会保障部门的基金经办机构征收; 三是称为社会保险费,由隶属于劳动或社会保障部门的经办机构征收。 实践中,大多数国家采用税收方式筹集社会保险基金,且在税收制度中占有愈来愈重要的地位。 世界各国社会保障税的实施情况 《世界政府财政年鉴(1990)》统计,118个国家中,开征此税的有80个国家,其覆盖面占发达国家的68%。 各国社会保险税按其实施特点主要可分为二类: 一是按不同的保障项目制订不同的征税标准,如美国、德国、日本等; 二是按统一的标准征收社会保险税,如英国、澳大利亚、埃及等国。 我国社会保险基金征缴体制的“费改税”问题 《社会保险费征缴暂行条例(1999)》规定,社会保险费征收机构由省、自治区、直辖市人民政府根据本地的实际情况确定,可由税务机关征收,也可由劳动保障行政部门按照规定设立的社会保险经办机构征收。 基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费等社会保险费要集中统一征收。 在征收后,各项社会保险基金实行分账管理。 现行社会保险基金征缴方式是缴费制,其存在的主要问题是基金征缴的到位率低。 (三)社会保障税的收入再分配效应 在理论上,“累进税制”有利于低收入阶层而不利于高收入阶层,起着缩小分配不平等的作用;而“累退税制”有利于高收入阶层而不利于低收入阶层,起着加剧收入不平等的作用。 累进税制和举办社会福利事业确实能减少绝对贫困现象,也能在一定程度缩小贫富差距。 但是,实践中,不可能实现财富和收入分配的“均等化”,且在某些方面还同时起着扩大贫富差距的作用。 社会保险税的累退倾向及其原因 从横向看,只课及工薪所得,而对资本所得,如红利、股利、利息、租金等不纳税或者少纳税。 从纵向看,大多国家的社会保险税规定了应课税工资的最高限额,超过最高限额的那部分工资可以不纳税。 富人与穷人的平均寿命差异导致社会保险的受益和享受的年限。 (三)负所得税及其适用条件 负所得税(政府补助支出)=个人收入基本保证额(最低收入指标)-(个人实际收入×负所得税税率); 个人可支配收入=个人实际收入+负所得税。 负所得税实质是一种穷人瞄准机制,在补助低收入者的同时不养懒汉。 作为税收,负所得税制度是政府与社会保障政策的结合物,有利于政府运用税收机制补助低收入者和调节个人收入分配。 该制度对低收入者在儿童抚养、配偶补助、失业保险费、教育费、医疗费等方面实行。 负所得税适用的前置性条件: 一是要有健全的个人所得税制,要有广阔的税基; 二是要求以社会保障税的形式进行基金的筹集与津贴的支付。 二、社会保障基金与储蓄 (一)储蓄-消费行为的理论 弗里德曼的持久收入假说 莫迪尼亚尼的生命周期理论 交叠世代模型 弗里德曼的持久收入假说 持久收入=家庭在长期视界内各个年份所获收入的预期平均值 假定1:人们一生的经历是随机的,从而家庭不同年份的收入具有波动性。 假定2:家庭对稳定消费的偏好胜过对不稳定消费的偏好。即,家庭将试图通过金融资产市场维持完全稳定的消费路径, 以使每一个时期的消费都等于持久收入。 两时期的持久收入模型 约束:持久收入给家庭带来的跨时期预算约束,同收入流波动时的跨时期预算约束相同。 家庭的最优消费和储蓄决策 结论:家庭会使现期消费等于持久收入。当现期收入大于持久收入时,家庭会增加储蓄;而现期收入小于持久收入时,家庭会动用储蓄 莫迪尼亚尼的生命周期理论 假设1:人在一生过程中,收入将会有规律地波动。 假设2:家庭会通过金融资产市场以理性的方式统筹安排一生的资源,实现一生中最平稳的消费路径。 两时期生命周期模型 =偏好:一生有平稳的消费 =两阶段:工作年份和退休年份 =收入变动的原因:退休(工作年份收入为Y,退休年份收入为零) 交叠世代模型 在生命周期模型中引入了不同代的交易,发展成迭代模型。 迭代模型,是宏观经济学的微观基础性模型之一,旨在确定社会的最优消费、储蓄和投资。 迭代模型的基本假设 社会中,人口是在不断新老交替的。时间为离散而非连续,即t=0,1,2,3 简单假设: ①行为人只能存活两期:年老期和年轻期; ②每个行为人,年轻期具有劳动能力,可以创造财富,设为Y;年老期失去劳动能力,不创造财富,只能依靠养老金(设为E)生存。 ③年轻期和年老期都消费,分别为C1t,
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