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《会计岗位综合实训》实训大纲 　　一、会计岗位综合实训的目的　　会计岗位综合实训目的是强化核心专业能力和一般关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制要求，以及会计人员的职业道德规范等内容。 　　二、会计岗位综合实训的内容　　(1)会计工作岗位业务流程　　将以典型的企业会计业务为主线，按照会计工作业务流程顺序，完成全部会计核算过程。具体来讲：从建账开始，到填制和审核原始凭证，再到填制记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，直至到结账，最后编制财务会计报告。　　(2)会计核算操作　　通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段，具体处理典型的会计业务。包括货币资金核算，采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术。　　(3)会计事物处理　　办事各种日常会计事务，处理一般突发事件等财务部文员工作。　　　三、会计岗位综合实训的环境　　(一)实训室布局　　1．办公室内的布局　　2．会计工作涉及的外部机构的场景布局　　(二)主要设施及会计用品　　四、会计岗位综合实训的组织　　(一)分岗　　分为4个岗位，分别为会计主管、出纳、制单员和记账员。岗位与其主要工作任务的关系如下： 　　(二)业务处理流程 业务处理流程一览表 序号 工作流程 工作步骤和内容 岗位人员 1 熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程 　　介绍情况，说明实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。 会计主管出纳制单会计记账会计 2 建账 　　手工：　　建日记账、明细账、总账 出纳记账会计会计主管 　　计算机：　　安装财务软件、财务软件的初始设置：　　设置业务参数及基本信息　　设置会计业务处理规则　　输入期初数据 会计主管记账会计 3 填制和审核原始凭证 　　(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：　　记账员开具发票、编制有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；　　出纳开具银行结算凭证；　　出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。　　出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。　　(2)审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。　　(3) 将审核无误的原始凭证传递给制单会计。 会计主管出纳制单会计记账会计 4 填制、审核记账凭证 　　手工：　　(1)制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的“制单”处签名或盖章。　　(2)审核员(会计主管)接到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的“审核”处签名或盖章，以示负责。　　(3)将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。　　(4)制单会计取回已审核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：　　①将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；　　②将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；　　③将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。 会计主管出纳制单会计记账会计 　　计算机：　　输入凭证　　审核凭证 5 登记账簿 　　计算机：　　记账操作 记账会计 　　手工：　　(1)出纳登记日记账　　①出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记“现金日记账”或“银行存款日记账”；　　②登记日记账完成后，在记账凭证的“出纳”处签名或盖章；　　③出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。　　(2)记账会计登记各种账簿　　①得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账。　　②根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；　　③根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。　　④完成登账工作后，在记账凭证的“√”栏内注明入账符号，并且在“记账”处签名或盖章；　　⑤将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。 会计主管出纳记账会计 6 期末对账 　　计算机：　　自动对账 会计主管 　　手工：　　记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否账证、账账、账实相符；　　账实核对：现金清查、银行对账、财产物资清查、往来账款管理。 记账会计出纳会计主管