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第5章 会计必备知识之二 ——总账期末处理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 经过凭证的填制、出纳签字、审核之后，为了能正确生成各类账簿及生成财务报表，还需要对账套进行一系列的期末处理工作。 总账期末处理工作主要包括： ◇对经审核的凭证进行记账。 ◇完成各类期末转账工作（如期末汇兑损益处理、费用摊销、自定义转账等）。 ◇定义并进行期末损益结转。 ◇进行对账结账工作。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5.1 实现记账与反记账 记账，就是登录账簿的过程，也称为登账或过账。在用友ERP-U8中，只要保证正确完成了以下工作，系统就会自动准确地完成记账： 所有凭证均已正确录入 如果已设定需要出纳签字，则保证所有与出纳相关的凭证均已签字。 所有凭证均已审核。 建账后首个月份记账时，要保证期初余额录入已试算平衡。 如果不是首个月记账，要保证上个月末已经过结账。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 在ERP-U8中，有记账权限的操作员均可记账。记账者也可与制单人、审核人、签字出纳是同一人。 在一个月中记账工作可能进行多次。当新增了凭证后，则需对新增凭证记账。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 实务操作1 记账 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.实操资料 以操作员0012曾晓军的身份对001账套2011年1月 份的新增凭证进行记账操作。 3.操作步骤（见老师演示） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 背景知识——印花税 印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。 印花税的纳税人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。 印花税的税目包括： （1）合同或具有合同性质的凭证（如购销合同等） （2）书据（如产权转移书据等） （3）账簿（如营业账簿） （4）证照（如房屋产权证、工商营业执照等） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 实务操作2 取消记账（反记账） 若需要重新修改已记账的凭证，则需先取消记账，并取 消审核和出纳签字，才能对相应凭证进行修改。 1.实操准备 已对001账套2011年1月份目前所有凭证进行记账操作， 记账人员为0012曾晓军。 确保还没有对001账套2011年1月份进行结账。 2.实操资料 将001账套2011年1月份账目恢复到月初未记账状态。 3.操作步骤(见老师演示） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5.2 期末汇兑损益处理 有外币核算业务的企业，由于汇率总处于变化中，到 会计期末（如月末，季末，年末）需进行汇兑损益的计 算并生成相应的转账凭证（汇兑损益结