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监察审计相关制度试题（监察审计部）答案 内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价本公司和所属单位财务收支、经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性, 控制公司经营与管理风险来促进公司目标的实现。 审计方案由审计组长编制，审计部门负责人审核，报审计主管领导批准后，由审计组负责实施。 审计通知书应根据经过批准后的审计方案编制。 内部审计机构应在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。 在审计组进驻被审计单位后，应安排首日审计会议，递交重要事项承诺书。提出有关审计工作要求，听取被审计单位的情况汇报。 在实施审计过程中，内部审计人员可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 内部控制，是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制评价应遵循的原则是：全面性、重要性、客观性。 内部控制评价范围包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面。 内部控制评价分为四个阶段，即：评价准备阶段、评价实施阶段（审计部门评价、业务部门自我评价）、缺陷认定阶段和评价报告阶段。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 内部环境评价，是以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合公司相关内部控制制度，对内部环境的实际运行情况进行认定和评价。 根据干部管理权限，经济责任审计实行分级负责审计制度，按照“谁任免（聘任）,谁审计”的原则进行管理，离任领导人员未经审计，不得解除其任职期间的经济责任。 资金管理审计是指审计人员对公司资金筹集与营运情况进行的审计。 物资管理控制活动包括以下内容：业务授权、职责分离、物资采购招标控制、质量验收控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制。 建设工程项目审计的目的是为了促进建设工程项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 委托中介机构进行建设工程项目审计的，应通过公开招标、竞争性谈判方式选择中介机构。 经济合同审计必须严格遵守国家有关政策、法规，遵循公正、公平、诚实、守信的原则，保障双方的合法权益。 管理审计包括对管理体系的健全性、管理制度的合理性、管理过程及结果的有效性进行测试与评价。 预算管理审计是指对预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等全过程的审计。 21经常性地组织开展形式多样、富有成效的党性党风党纪教育和廉洁从业教育，推动廉洁文化建设，增强廉洁从业，筑牢拒腐防变的思想道德防线 37.创建“本质廉洁型”企业工作不合格单位，未达到“合格单位”必备条件或年度综合考评得分80分以下。 38. 每年6月、12月中旬，各单位依据公司《创建“本质廉洁型”企业工作考评标准》，对本单位创建“本质廉洁型”企业工作进行自查，并向公司提交自查报告。 39. 连续三年获得创建“本质廉洁型”企业“先进单位”的，公司将其命名为创建“本质廉洁型”企业“标兵单位”称号，并颁发奖状。 40、公司效能监察工作依据统一要求、分级负责的原则，建立健全效能监察工作责任体系，形成在党政领导下，由主要经营管理者负责、监部组织协调和实施、相关部门密切配合、工群众积极参与的领导体制和工作机制已经完成的效能监察项目资料要及时立卷归档。卷宗应包括立项表、实施方案、效能监察通知《监察建议书》《监察决定书》总结报告等全部原件资料。 - 8 -