[会计实帐.doc

《会计实帐（一）》实验课教程 会计循环实验 一、 企业基本情况介绍 “远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。 二、 实验组织 本实验设出纳、会计两个岗位， 出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。 三、 实验阶段及要求 （一） 根据该公司12月初期初帐户及余额建帐； （二） 根据该公司12月发生的经济业务填制会计凭证； （三） 根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐； （四） 期末，结帐、对帐； （五） 期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）； （六） 期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。 四、 实验材料 每一实验小组所需实验材料： （一） 帐页 1、总帐帐页 40页/组 2、三栏式明细帐帐页 30页/组 3、数量金额式明细帐页 10页/组 4、多栏式明细帐页 10页/组 5、增值税明细帐页 2页/组 6、银行存款日记帐帐页 1页/组 7、现金日记帐帐页 1页/组 （二） 会计凭证 1、收款凭证 10页/组 2、付款凭证 15页/组 3、转帐凭证 30页/组 （三） 会计报表 1、资产负债表 2页/组 2、利润表 2页/组 （四） 其他 1、帐页外壳 2个/组 2、会计凭证封面 4个/组 五、“远大有限责任公司”会计核算资料 （一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额 资产类 1、现金（库存现金） 500.00 借方 2、银行存款 150000.00 借方 3、应收帐款 300000.00 借方 下属各明细帐： 应收帐款——红星厂 100000.00 借方 应收帐款——新光厂 200000.00 借方 4、预付帐款 5300.00 借方 下属各明细帐： 预付帐款——六O五厂 5000.00 借方 ——保险费 300.00 借方 5、其他应收款 3000.00 借方 下属各明细帐： 其他应收款——运输公司 2650.00 借方 其他应收款——职工刘波 350.00 借方 6、在途物资 3000.00 借方 下属各明细帐： 在途物资——A材料 1吨 @ 3000.00 3000.00 借方 7、原材料 50000.00 借方 下属各明细帐： 原材料——A材料 4吨 @ 3000.00 12000.00 借方 原材料——B材料 8.5吨 @ 4000.00 34000.00 借方 原材料——C材料 2吨 @ 2000.00 4000.00 借方 8、周转物资 2000.00 借方 下属各明细帐： 周转物资——纸箱 1000件 @ 2.00 2000.00 借方 9、库存商品 30000.00 借方 下属各明细帐： 库存商品——甲产品 200件 @ 100.00 20000.00 借方 库存商品——乙产品 100件 @ 100.00 10000.00 借方 10、固定资产 900000.00 借方 明细帐略 11、累计折旧