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一、营业税㈠营业税申报表的介绍 ㈡营业税申报表包括 3.“本期税款计算”栏的结构与填表说明 本期税款=本期应纳税额+免(减)税额 本期应纳税额=(应税营业额-免税收入)*税率 免(减)税额=免税收入*税率 4.“税款缴纳”栏的结构与填表说明 本期应缴税额=本期期末应缴税额+本期期末应缴欠缴税额 本期期末应缴税额=本期应纳税额-已缴本期应纳税额-本期已被扣缴税额 本期期末应缴欠缴税额=期初欠缴税额-前期多缴税额-本期已缴欠缴税额 二、 企业所得税 ㈠企业所得税申报表的组成 　新的企业所得税纳税申报表根据对纳税人采用的征收方式不同分为两类。 ⒈采用核定征收方式的纳税人使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》 ⒉采用查帐征收方式的纳税人使用 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) ㈡ 申报表的结构与填表说明 《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》填表说明 《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明 　　　　　　　核定征收纳税申报 概述 征收方式：定额征收、定率征收 核定条件：规定可以不设或未设账簿、不能准确核算收入或支出、收支均不能准确核算、责令申报仍不申报、没保存有关资料等 　　　　　　　核定征收纳税申报表 填报基本要求 1、应税所得率—由税务机关核定，年度内一般不调整，除实行改组改制、经营范围或主营业务重大变化、不可抗拒灾害 2、定额征收—分解到月/季 喀什地区各行业应税所得率： 　　　　　　　核定征收纳税申报 填报基本要求 4、应纳税所得额— 按收入核定：收入总额×应税所得率 按支出核定：成本费用/（1-应税所得率）×应税所得率 5、适用税率—按25% 6、行业所得率确定—经营多业能独立核算的，按主营项目确定；经营多业不能独立核算的，依经营项目从高确定 　核定征收纳税申报 1、收入总额—全部应税收入，不含免税所得及事业单位免税收入项目； 2、成本费用—全部应税的成本，不含与收入对应的免税所得及事业单位免税收入项目的成本费用； 3、适用税率—按25% 4、减免税—不可享受减免政策 ⒈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明 一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明 二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 ⒉中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 二、本表表头项目： 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。 三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。 四、各行的填报 五、具体项目填报说明: ㈢ 应纳税所得额 应纳税所得额