集团公司财务部门工作准则.doc

集团公司财务部门工作准则 财务部工作准则 （一）总则 会计管理组织机构是以正确反映和监督会计对象为基本职能;以充分发挥会计职能,及时完成会计任务,有效实现会计目标为准则;以保证会计信息的真实性和完整性为目标的一种组织管理形式.根据国家有关法律规定,结合公司具体情况的基础上,对会计工作进行科学、系统、有效的管理。 （二）财务部组织机构和职能 1、财务部组织机构是按照会计机构与财务机构合设的要求，财会业务大致可分为固定资产、采购及应付款、生产成本、销售及应收款、出纳、投资、稽核、总账报表、税金和利润等不同类型。因此，财务部内部大致分成6个组： （1）设备组，负责固定资产和在建工程的日常核算与管理。 （2）材料组，负责原材料、低值易耗品、包装物、修理用备件等存货核算和应付账款的核算。 （3）成本组，负责各种生产费用的核算和产品成本的核算。 （4）销售组，负责产成品、销售、应收账款以及税金、利润等业务的核算。 （5）出纳组，负责现金、银行存款等货币的核算与管理。 (6) 综合组,负责凭证单据稽核、总账、报表的编制、报送等工作。 上述各组最少应由一人专门负，在分管付总裁的监督和财务部长的直接领导下实行分工协作，形成一个以付总裁为首，以财务部长为主管，包括若干专门小组的财会机构组织体系（参见下图） 付总裁 ↓ 财务部长 ↓ 设备组 → 材料组 → 成本组 → 销售组 → 出纳组 → 综合组 ↓ ↓ ↓ 材料核算 应付账款核算 销售核算 应收账款核算 总账核算 稽核 2、财务部职能 （1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； （2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划执行情况，检查监督财务纪律； （3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； （4）厉行节约，合理使用资金； （5）合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收； （6）了解财政、税务、银行、检查财务工作、主动提供有关资料，如实反映情况； （7）完成公司交给的其他工作； 三、企业会计管理岗位责任 会计工作是一项十分细致而复杂的工作，要做好这项工作，会计机构的内部就必须有合理的分工和协作，会计机构内的各岗位责任（参照集团公司工作说明书） 四、会计人员任职条件规定 1、 职位设置： （1）财务部部长， (2) 财务部付部长， (3) 财务科长 (4) 办主会计 (5) 会计 (6) 出纳员 2、 任职条件： （1）财务部部长、付部长任职条件 ① 具有良好的职业道德，能坚持原则，做到廉洁奉公，并具备一定的组织能力。 ② 具有大学本科以上学历，有会计师职称或注册会计师资格，五年以上公司财务管理工作经验。 ③ 熟悉财务管理工作，精通公司会计核算，熟知国家的财政法律，法规、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管理方面的相关知识。 ④ 能熟练操作计算机。 ⑤ 有良好的对外交际能力。 （2）财务科长、主管会计岗位任职条件 ① 坚持原则，廉职奉公，具备良好的职业道德。 ② 具有大学本科以上学历，有会计师职称或注册会计师资格，三年以上公司财务管理工作经验。 ③ 熟知国家的财政法律，法规、规章制度和方针政策，掌握本行业业务管理方面的相关知识。 ④ 具有一定的组织能力，协调能力，综合分析能力。 ⑤ 服从上级工作安排。 ⑥ 能熟练操作计算机 （3）会计岗位任职条件 ① 具有大专以上学历，助理会计师以上职称，两年以上会计工作经验。 ② 具有必要的专业知识和专业技能。 ③ 熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 ④ 熟悉会计核算业务，熟练操作计算机。 （4）出纳岗位任职条件 ① 具有良好的职业道德，遵纪守法，认真负责，无工作过失记录。 ② 具有中专以上学历，会计员以上证书，一年以上出纳工作经验，熟悉出纳业务 ③ 服从上级工作安排。 五、会计工作交接制度 1.为了明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。 2.会计人员离职时，应将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。 3.会计人员办理移交手续前，应该做完如下工作： （1）已经受理的经济业务，（包括收款、付款和转账业务）尚未填制会计凭证的，应填制完毕。 （2） 保留在本人使用的计算机内，凡牵涉到本企业有关资料，随会计资料一并移交，不能如意清除内容。对分管的各户余额核对相符，并打印“科目余额表”内后加盖名章。 （3）编制移交清册，列明应交的会计凭.账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品的内容。 4.会计人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，