建筑业营改政策展望及应对之道.ppt

财务要在经理的支持下及早开始工作 采购 必须统一采购 发票必须为规范化全称，不得出现分公司、项目部 集团要对材料供应商进行汇总，在不干扰项目自主权的同时做好协调工作。 财务要在经理的支持下及早开始工作 必须实行统一的财务核算平台，对取得的发票进行实时通报，由总部或通过分公司来进行汇总后选择时机进行论证，不能出现过期未论证情况，同时对每份发票进行验证，防止取得虚开、代开以及其它不符合规定的发票。 利用发票规范的契机加强成本核算，日后企业所得税管理不再采用核定征收，或是征收率将有较大幅度提升。 财务要在经理的支持下及早开始工作 注重税收筹划，与投资方协商工程开票量，开票内容，根据各工程特点，合理降低税负。 要提高经理人的税收意识，如出现税收问题，可能使整个工程无利可图。 全体部门、全体人员参与，渡过难关，现在不是比能比以前降低多少税负，而是比同类企业谁的税负低，实现优胜劣汰，谁挺得住，谁就笑到最后。 财务要在经理的支持下及早开始工作 一切的所谓税收筹划必须建立在可行性之上，比如与交易对手的谈判中一定要作好对方也精通业务的假设之上，不能无限制放大自己的政策优惠，特别是在预算、挂靠分包等环节。 建筑业营改增对企业的冲击在短时间内会很大，谁也不能幸免，我们现在无法做到不受损失，比的是谁的损失比较小，而这个要求大家在细节上下功夫。 财务要在经理的支持下及早开始工作 营改增建筑业普遍存在的假发票现象会因为增值税防伪税控系统的存在无处隐匿。但是虚开增值税发票用于抵扣将会成为低成本高收益的手段,预计未来大量虚开增值税发票的大案要案将会在建筑业出现。但与假发票不同，恶意虚开增值税发票的在我国是重罪，与案例中只进行经济处罚是不同的，财务等主要责任人员将面对刑法的处罚。建筑业长期以罚代管的时代将要改变。 再说说税收筹划 你们最好的筹划师就在自己身边——财务人员 必须全程参与建筑生产全过程。 严格的说避税本身没有合法性。 秋叶它黄了，但你们等待的是春天 * * 可以享受个人所得税优惠的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用。 公司应对措施 （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 公司应对措施 （六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （七）纳税人发生以下所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 所以与形象进度的表述不十分一致，但开票缴纳税款是必须的。 公司应对措施 新项目税款一般是靠后产生，如果企业项目多，两年后会正常，由此给企业的挑战也是巨大的。 公司应对措施 对外服务贸易 原先的对外建筑劳务由于不符合营业税征税条件和不征税，而增值税也有同样规定（在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人）。 在当地成立子公司是比较好的操作办法，特别是在外汇管制较严的国家和地区。 公司应对措施 建筑施工企业在国内采购工程所需各项材料，然后统一报关出口，由于自身不是生产单位，同时由于当地财政预算等原因，退税的成功率不高，在增值税条件下要相对容易得多，应该在这一块做好文章，同时提醒不能在国内业务中抵扣，因为不征税收入是不得抵扣进项税额的。 在现阶段，由于国内市场的相对萎缩，国外市场必须拓展，也是化解产能过剩和维持就业率的途径之一，但危险性普遍较大。 公司应对措施 关于增值税代扣代缴 境外的单位或者个人提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。 咨询费、设计费等，一般是小规模纳税人，但是法定义务，在日常工作中要注意。 公司应对措施 境外R公司在境内没有经营机构，常州J科技公司为境外R公司的代理人，2014年5月R公司分别向江苏中南公司、浙江中南公司、提供信息技术服务。按照规定，R公司为南京A公司、杭州B公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税，如没有常州J公司，应由江苏中南公司、浙江中南公司作为代扣代缴义务人。 本案例本身无特殊注意点，主要是要求大家在对外支付时注意自身义务，以免日后被动。（特别是在对外不提供发票的情况下） 营改增后预算造价知识点 建筑业分为房屋建筑业、土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰和其他建筑业等行业 《建筑安装工程费用项目组成》(建标〔2013〕44号) 建安造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费