试用财务管理手册.doc

目 录 目录……………………………………………………………… 1 第一章、财务基本制度………………………………………… 2 第一节、基础工作规范…………………………………………………………… 2 第二节、赠送购物券（现金券）的要求和帐务处理…………………………… 6 第三节、正确填写票据和结算凭证的基本规定 ……………………………… 7 第四节、报表统计上报时间规定 …………………………… 9 第二章、资金管理类制度………………………………………………………… 9 第一节、资金管理规定…………………………………………………………… 9 第二节、银行账户管理规定……………………………………………………… 10 第三节、规范银票数据录入……………………………………………………… 10 第三章、现金管理制度………………………………………… 10 第一节、建立内部现金管理要性………………………………………………… 11 第二节、内部现金管理制度内容………………………………………………… 11 第四章、费用类管理制度……………………………………… 14 第五章、财产类管理制度……………………………………… 15 第一节、财产财务管理制度…………^^^^^^^^………………………………… 15 第二节、固定资产的管理与折旧规定 ………^^^^^^^^………………………… 17 第六章、工商税务类制度……………………………………… 19 第一节、领购发票规程…………………………………………………………… 19 第二节、发票查验缴销手续规程 ……………………………………………… 19 第七章、档案管理类制度……………………………………… 19 附表 …………………………………………………………………………… 23 财务管理手册 第一章；财务基本制度 弟一节：会计基础工作规范 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。 第一条 各分公司领导对本公司的会计基础工作负有领导责任。 第二条 各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督检查等措施，促进本公司加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。 第三条 各分公司根据会计业务需要设置会计机构，岗位分工要形成一定的内部牵制制度， 根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。 第四条 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件 （一）坚持原则，廉洁奉公。 （二）具有会计专业技术资格。 （三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识。 （四）有较强的管理能力、沟通协调能力 第五条 各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作。 第六条 各分公司会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第七条 各分公司财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。 第八条 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 第九条 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。 第十条 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 第十一条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 第十二条 一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同监交。 第十三条 出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。 第十四条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份。 第十五条 各分公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整