[第1张税法总论.ppt

财政与公共管理学院 财政与公共管理学院 财政与公共管理学院 《税 法》（必修）第1章 税法总论 第1节 税法基本理论 一、税法的概念与功能（理解） 二、税法的地位(理解P4-6) 应用案例 三、税法原则 应用案例 四、税收法律关系（P7-8掌握） 应用案例： 五、税法的构成要素 第二节 税收立法及税法实施 一、税收立法遵循的原则（P12-14了解） 二、税收立法的机构及程序(理解） 应用案例： 三、税法实施的原则（P16掌握） 应用案例： 第三节 我国现行税法体系 一、税法分类（P17-18掌握) 应用案例： 【链接1：税收分类——理解】 【链接2：我国现行税制结构——掌握】 二、我国现行税法体系(P18-21） 三、我国税收制度的沿革（理解） 应用实例 第一章基本内容回顾 1、按税收收入归属和征管权限不同： ——中央税法、地方税法、中央和地方共享税法 2、按计税依据性质不同——从价税和从量税 3、按税收与价格关系——价内税和价外税 4、按税负是否可以转嫁——直接税和间接税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、税制结构——是指一国在进行税种设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。 “主体税种”——比重最大、首要作用、决定了一国税制的基本特征 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、我国现行的税制结构——双主体： ——间接税（流转税）约60％左右 ——直接税（所得税）约25％左右 ——其他辅助税种数量较多，比重不大（15%） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ——1994年税制改革的成果。 ——两部分：税收实体法和税收程序法。 （一）我国现行的税收实体法（掌握） ——它们按性质作用分五类归纳共由19个税种的税收法律、法规组成。（教材P18）具体见下表： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 项 目 流转税类 所得税类 财产和行 为税类 资源税类 特定目的税类 要 点 4个：增值税、消费税、营业税、关税 2个：企业所得税、个人所得税 4个：房产税、车船税、印花税、契税 3个：资源税、城镇土地使用税、土地增值税 6个：固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税（地方决定）、城镇维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides fo