[期初建账.ppt

录入期初余额 注意 居中填写 明细科目名称 注意借贷方向 注意文字高度为格高的1/2不超过2/3 任何文字不得涂改 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、试算平衡及对账 资料：录入期初余额后的日记账 要点： 在总账会计进行试算平衡的基础上，出纳人员配合总账会计进行库存现金、银行存款账户总账和日记账的账账核对。 如下例： 试算平衡及对账 任务处理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 总账明细账试算平衡表 会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 ………… 合计 金额 1,500.00 13,567,389.58 212,479.14 351,400.00 ………… 43,226,908.46 对账符号 会计科目 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 ………… 合计 金额 1,450,000.00 164,751.00 11,372,780.55 250,454.80 ………… 43,226,908.46 对账符号 √ 试算平衡及对账 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、查找并更正差错 资料：已经录入完期初余额的账簿 要点： ①在对账的过程中发现日记账登记错误，需要将科目余额表上的数据与日记账录入的数据相核对，并找出错误数据； ②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。 查找更正差错 任务处理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 15000 150000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在日记账账簿上贴口取纸，按其明细科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ； 贴口取纸，整理账簿 任务处理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户； ③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。 贴完以后的样子如下： 贴口取纸，整理账簿 任务处理 Evaluation only. Created with Aspose