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机关会计档案管理 安徽省档案局标准化建设处 王晓源 联系电话：0551—2609790 一、会计档案的管理原则 二 、会计档案归档范围 三、会计档案的整理立卷 四、会计凭证封面格式 及其著录要求 五、会计档案盒格式 及其著录要求 六、帐簿启用及接交表格式的著录要求 七、会计档案目录格式 及其著录要求 八、卷内目录格式 及其著录要求 九、卷内备考表格式及其著录要求 十、会计档案的保管利用 十一、会计档案的销毁 一、会计档案的管理原则 各级政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案管理工作的指导、监督和检查。 各单位必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等制度，保证会计档案妥善保管、存放有序、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 会计档案由会计机构负责整理、归档，档案机构应当按规定时间接受。 会计档案管理工作流程 制订工作管理制度——分类确定归档范围、保管期限——材料收集、鉴定——分类、整理立卷（装订、盖章、编号、填写各项、装盒）——编制保管清册、销毁清册、移交清册——档案移交——档案保管、利用——档案鉴定、销毁 二 、会计档案归档范围 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 （一）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 （四）其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料， 会计人员交接表，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 三、会计档案的整理立卷 各单位每年形成的会计档案，应由会计机构按归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 会计档案按其形式特点和形式，采用名称—年度分类。即会计凭证、会计帐簿、财务报告、其他四类，分别按年度分开。 会计档案案卷后应附备考表。 预算、计划、制度等文件材料，应执行文书档案管理规定。 记帐凭证的整理立卷 记帐凭证连同所附原始凭证、凭证汇总表，按照编号顺序，去除金属物，选取适当厚度（一般不超过5厘米）为一册，加上封面封底，装订成册。 装订时，以上边和左边整齐为准，右边和下边要求折叠整齐，用棉线在左上角装订，并用纸包封装订角，由会计机构负责人、立卷人加盖骑缝章。 一册为一卷。 会计帐簿的整理立卷 按照帐簿的种类按年分别立卷，一本为一卷。 活页式帐簿应从第一页到最后一页顺序编页号，年终结帐装订成册。 帐簿封面应写明以总分类帐户命名的帐簿名称，几个总分类帐户合订为一本的，应分别写明几个帐簿名称；一个总分类帐户分订成几本的，除写明帐簿名称外，还应标明本帐户共装订成几本，该本是第几本。 帐簿扉页上的“帐簿启用表”应按规定逐项填写，并加盖名章和单位公章。 财务报告的整理立卷 月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷。 决算审核意见书、审计报告等应分别附在该期财务报告后一起装订，卷内须逐页顺序编写页码。 财务报告案卷封面应写明单位名称、内部机构名称、报表名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。 其他类会计档案的整理立卷 各单位会计机构、会计人员对其他类会计档案要认真收集、审查、核对，并分别进行整理立卷。 案卷封面应写明单位名称、材料名称、所属年度、卷内张数、保管期限、档号，并由会计机构负责人、立卷人分别签名或盖章。 会计档案案卷的排列与编号 会计档案案卷应当按照内部机构—类别—年度的顺序进行排列，并分别编小流水号。 会计凭证类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列，在一个机构内按1—12月份顺序排列。 会计帐簿类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列，在一个机构内，按总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、明细帐、辅助帐的顺序排列。 财务报告类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列，在一个机构内，按年报、季报、月报的顺序排列。 其他类：在一个会计年度内，按行政、事业、企业、基建等机构的顺序排列，在一个机构内，按会计档案保管清册、销毁清册、移交清册，会计人员交接表、银行存款余额调节表、银行对帐单、其他应保存的会计核算专业材料的顺序排列。 四、会计凭证封面格式 及其著录要求 会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245mm×150mm