财务、成本管理.doc

项目财务管理制度 为加强项目内部财务控制，提高企业经济效益，根据路桥建设和公司的有关财务制度，特制定本规定： 一、费用报销制度 （一 ）差旅费报销制度 为了保证出差人员工作与生活的需要，并贯彻勤俭节约，艰苦奋斗的精神，根据路桥华南公司财字[2006]19号文件精神，结合本项目经理部的具体实际，特制定本制度。 1.出差人员的规定 1.1严格审批出差原因和人数，对出差人员定地点、定时间、定任务；能通过现代通讯手段（电话、电子邮件、邮寄等）解决的公务，一律不批出差。 1.2出差时间严格参照出差申请的天数，没有特殊情况而超过批准时间的一律按事假处理。在出差期间，事先经领导批准就近回家或访友的，所发生费用自理，且不计发在家期间出差伙食补助。 1.3出差人员出差前需填写《出差派遣单》，经部门负责人审核，主管领导批准，然后持单按实际情况核定临时借支差旅费金额。 1.4出差归来，所有的差旅费单据首先由人财部依据本规定进行审核，统一粘贴、计算，然后经项目经理签字后方可报销。对于出差期间的所有不合规定的和被涂改的原始票据，不予报销。 1.5职工培训由人财部管理，凡在职职工参加各种培训学习应持培训通知，经项目经理批准，由人财部核定其往返天数，人财部凭此核定差旅费及补助，逾期费用自理。 对于参加公司培训学习和考试的，必须在通过有关考试或取得合格证时方能报销出差费用，否则不予报销。 2.出差乘坐交通工具的规定 2.1项目人员出差一般不得乘坐飞机，因任务紧急或其他特殊原因需要乘坐的，经项目经理同意，由公司总经理签批后，项目财务方可列支。否则，按出差最捷路线和本人应享受的火车（或其他交通工具）乘坐标准报销，超出部分自理。 2.2出差人员乘坐小车去车站、机场，由驾驶员填写《出车任务单》，由经理办公室主任及乘车人员签字后方可出车。 3.住宿费开支规定 3.1出差人员在外住宿的，住宿费按级别报销，超过限额的部分不予报销，低于限额的部分不予补助。偶数人员（男女共同出差除外）一路出差的，一般只报销一人的住宿费，住宿必须取得正式的住宿发票，未取得发票的不予报销。 具体限额方法如下： 北京 省会或广东 一般地区 项目领导 300 260 180 管理人员 250 160 110 3.2参加路桥建设公司、华南公司召开的各种会议、学习班、培训班，由主办单位统一安排住宿的，可以据实报销；由主办单位提供住宿的，不再报销住宿费。 3.3对于招待业主、监理和公司领导等外出住宿的，事先必须请示项目经理，同意才能办理报销。 4.交通费开支规定 火车订票费限报30元，不足30元的按发票面额据实报销。 出差在外的市内交通补助费，自带车辆者不再计发市内包干交通费。县级市、县以下地区25元，地级市30元，省级市40元（出租车票不予报销，如有特殊情况必须经项目经理签批后报销，并扣除市内包干交通费。） 5.误餐补助开支规定 出差伙食补助费不分途中和住勤，不分地区，一律按30元/天计算，不再报销在外就餐发票。 在万州区范围内出差，要求返回项目部就餐，在外就餐的不计发误餐补助。误餐补助在回项目经理部的二天以内填写《误餐补助申请单》，报项目经理确认，逾期自动作废。 6.其它相关规定 6.1进行学历教育的不予补助。 6.2长途出差人员回项目，半个月内报销差旅费及其它费用；超过半个月，财务只予报销90％，未清款项在工资中扣回原借支差旅费。 6.3差旅费在项目经理签字之前，必须先由人财部根据本规定对原始票证的合法、合规性进行审核。人财部应严格把关，不应粘贴的票据严禁粘贴，否则追究人财部有关人员的责任。 （二） 业务招待费及办公费报销制度 1.业务招待费报销规定 各部门要在满足项目生产的需要下尽可能降低业务招待费的开支，不能铺张浪费，能在项目部招待的尽量不要外出。 1.1因工作需要开支招待费的人员范围只限于项目领导和各部门部长、副部长等，其他人员一律不得报销业务招待费。 1.2各部门因业务需要招待来客，要填写招待费申请单，并填写来客单位（或姓名）、事由、预计需要支付的金额以及项目陪同人员，经主管批准领导后方可，项目主管领导需招待时经项目经理批准，如领导外出时以电话请示。 1.3招待费由陪同人员中职务最高的领导支付、报销。招待费必须分笔、分次粘贴报销，报销时需将对应的已审批招待费申请单附发票后，交人财部审核一并粘贴，并提交项目经理审批报销，对没有业务事由的就餐发票一律不予报销。 1.4办公室及其他部门和人员在工地商店记帐的临时费用开支必须事先请示，列明费用发生的业务内容、日期，且经办人必须签字。每月结算前由项目办公室和人财部对记帐单内容共同审核，对没有