财务管理办法.doc

中国银河证券股份有限公司 财务管理办法 第一章 总则 第一条　为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，根据《金融企业财务规则》及公司有关规定，制定本办法。 第二条　公司应根据国家有关法律、行政法规规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化，确保国有资产的保值增值。 第三条　公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第四条　本办法适用于公司总部及各分支机构。 第二章　管理体制 第五条　公司应建立健全财务决策体系，根据国家有关法律、行政法规以及《公司章程》规定，在年度预算和授权范围内，组织、实施各项财务活动。 第六条　公司对各单位实行统一核算，统一调度资金，集中管理的财务管理体制。 （一）统一核算 公司制定统一的会计核算办法，统一会计政策和会计估计，各单位应严格按照公司会计核算办法在统一的会计电算化系统内对各类交易或事项进行确认、计量和报告。 各单位的会计核算工作统一由财务会计部门负责。 （二）统一调度资金 公司对资金进行集中管理，统一调度，提高资金管理的效率，有效控制风险。 （三）集中管理 公司对各单位实行财务集中管理，建立统一的预算管理体系和授权审批制度，各项收支活动应在公司年度预算范围内，履行相应的授权审批程序后进行。 第七条　公司财务管理的事前、事中、事后控制。 （一）事前控制 事前控制是指一方面通过制定统一的财务制度，形成制度控制，规范公司的财务行为，对重大财务事项和财务行为实行责任人认定制度；另一方面通过编制预算并分解下达，形成预算控制，明确各单位的责权利。 （二）事中控制 事中控制是指一方面通过发挥财务的监督管理职能，对各单位日常经营活动实施内部会计控制；另一方面对各单位预算执行过程进行监控和评价，并适时进行预算调整和修正，保证预算目标的顺利实现。 （三）事后控制 事后控制是指一方面及时、真实、完整反映公司财务状况和经营成果，提供各单位绩效考核的财务数据；另一方面通过分析、对比、评价，揭示公司经营活动中存在的问题，并提出改进建议。 第八条　财务会计部是组织、实施公司财务管理、会计核算的职能部门，通过建立公司集中财务管理、集中会计核算体系，及时、真实、准确反映公司的财务状况和经营成果，在公司授权范围内行使下列职责： （一）执行国家有关金融企业财务管理的规定，拟定公司财务会计管理制度，并在公司系统内组织实施。 （二）组织拟定公司年度预算，并实施预算控制、分析和考核，监督、检查各单位的预算执行情况。 （三）组织日常会计核算和资金归集、划拨工作，对各项成本、费用、支出实行财务审核。 （四）组织缴纳税金、规费。 （五）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告。 （六）建立健全财务风险控制体系，加强对公司以净资本为核心的风险管理。 （七）配合有关机构和部门实施的审计和监督检查。 （八）对公司财会人员实行集中管理，组织财会人员培训，提高财会人员职业技能。 第三章 财务风险 第九条　公司应建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。 第十条　公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，控制资产负债比例，加强对公司以净资本为核心的风险管理，在净资本负债率、净资产负债率等方面符合监管要求。 第十一条　公司应当定期对各类资产进行评价和减值测试，进行风险分类，对预计可收回金额低于账面价值的部分，按照规定计提资产减值准备。 各单位对计提减值准备的资产，应落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应收回或者使用；对已经损失的，应按照规定的审批程序核销；对已经核销的，应实行账销案存管理。 第十二条　公司应及时分析市场利率、汇率波动情况，防范利率、汇率风险，减少损失。 第十三条　公司发生关联交易，应履行《公司章程》规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不利用关联交易操纵利润、逃避税收。 第十四条　公司开展代理买卖证券、受托资产管理等受托业务，应与自营业务分开管理，如实进行交易记录，依法合规按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。 第十五条　公司对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，应履行《公司章程》规定的程序，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。 第十六条　公司