财务管理学考试范围.doc

财务管理学 财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理的对象：财务活动和财务关系。 企业财务活动可以分为以下四个方面：业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。 企业财务关系：是指企业在组织活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 企业财务关系包括：企业同其所有者之间的关系、企业同其债权人之间的财务关系、企业同其被投资单位的财务关系、企业同其债务人的财务关系、企业与职工之间的财务关系、企业与税务机关的财务关系。 以利润最大化为目标的优缺点：优点， 以股东财富最大化为目标的优缺点： 企业组织的类型：个人独资企业、合伙企业、公司制企业。 时间价值：资金随着时间的延续儿增加的价值。 单利的定义：是指一定时期内只根据本金计算利息，当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。 复利的定义：不仅本金要计算利息，利息也要计算利息。 年金的定义：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。 债券：是债务人为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。 股票：是股份有限公司为筹集股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。 股票的发行价格受什么因素影响： 普通股和优先股的区别：①普通股股东享有公司的经营管理权；②普通股股利在优先股之后进行，并以公司盈利情况而定；③公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后；④公司增发新股时，普通股具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。 应收账款周转率：是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。 应收账款制定包括三个部分：信用标准、信用条件和收账政策。 存货周转率：是企业一定时期的销售成本与存货平均余额的比率。 总资产周转率：是企业销售收入与资产平均总额的比率。 全面预算：是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。 企业的全面预算包括：营业预算、资本预算和财务预算。 企业筹资：是指企业作为筹资主体，根据经营活动和资本结构调整等需要，英国一定的金融市场和筹资渠道，采用一定的筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。 筹资渠道：是指筹集资本来源的方向与通道，体现资本的源泉和流量。 筹资方式： 筹资方式优缺点： 股票的种类：①、按股东的权利和义务分为普通股和优先股；②、按票面有无记名分为记名股票和无名股票；③、按票面是否标明金额分为有面额股票和无面额股票；④、按投资主体的不同分为国家股、法人股、个人股和外资股；⑤、按发行时间的先后分为始发股和新股；⑥、按发行对象和上市地区分为A股、B股、H股和N股等。 租赁：是出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。 融资租赁的方式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁。 营运租赁和融资租赁的区别： 营运租赁 融资租赁 期限 短 长 通用性 强 弱 违约 容易 困难 租赁程序 先买设备再签协议出租 先签协议再买设备 技术支持 出租公司 承租企业 记账方式 表外资产 表内资产 残值处理 退回 退回、续租、留购 资本成本：是企业筹资和使用资本而承付的代价。 资本费用和筹资费用的不同点： 资本成本的种类：个别资本成本率、综合资本成本率、边际资本成本率。 投资活动的现金流量分类：①按现金流动方向可以将投资活动的现金流量分为现金入量、现金流出量和净现金流量。②按现金流量的发生时间可以将投资活动的现金流量分为初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量。 短期资产政策类型：①宽松的持有政策。②适中的持有政策。③紧缩的持有政策。 持有现金的动机和成本：①、持有现金动机包括，交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机；②、持有现金成本包括机会成本、短缺成本、管理成本、转换成本。 应收账款的功能：①增加销售的功能；②减少存货的功能。 应收账款的成本：（一）应收账款的机会成本；（二）应收账款的管理成本。主要包括①调查顾客信用情况的费用；②收集各种信息的费用；③账簿的记录费用；④收账费用；⑤其他费用。（三）应收账款的坏账成本。 信用条件包括：信用期限、折扣期限和现金折扣。 短期筹资政策的类型：配合型筹资政策、激进型筹资政策、稳健型筹资政策。 股利的种类：①现金股利，是股份有限公司以现金的形式从公司净利润中分配给股东的投资报酬，也称红利或股息；②股票股利，是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。 股利的发放程序：宣布日、股权登记日、除息日、股利发放日。 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利政策、稳定增长股利政策、股东股利支付率股利政策和低正常股利加额外