财务预算管理细则.doc

企业制度-执行类 制度名称 油建公司财务预算管理细则 制度编号 / 制度文号 / 制度版本 / 主办部门 财务科 所属业务类别 集团财务管理/预算管理 会签部门 预算经营办 监督检查者 财务科、预算经营办、审计科、纪检监察科 审核部门 法律事务办 信息管理中心 解释权归属 财务科 签发日期 2012年月日 生效日期 2012年月日 加强预算管理工作,提高财务预算水平,降低经营风险 制定依据 企业管理实际 适用范围 公司所属各单位、部门 约束对象 公司的全部收支、资金变动 涉及的相关制度 / 业务类别 所属层级 1 基本要求 1.1 为了加强公司财务预算管理工作，明确责任分工，明晰工作程序，落实部门和人员在财务预算管理中的责任，组织财务预算编制、执行、监督和考核工作，不断提高财务预算管理水平，有效降低经营风险，使公司生产经营活动有序化，全面提升盈利水平，充分发挥财务预算在管理中的作用。结合公司实际，特制定本办法。 1.2 公司所属各单位要按本办法，全面加强财务预算管理工作。将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的重要依据。公司对财务预算实行分级管理，即下一级财务预算要体现上一级财务预算的要求，并确保其控制目标的落实和实现。 1.3 财务预算按年编制，分季度、月度落实，以月度预算保季度预算，以季度预算保年度预算。 2 管理原则 2.1 确保完成上级下达预算指标的原则。财务预算必须按照上级下达的预算指标进行编制，以确保年度预算指标的完成。 2.2 坚持效益优先原则。以经济效益为中心安排各项投资与支出预算。 2.3 坚持全面预算管理的原则。对各项资金收支、经营成果及其分配等资金运动均要纳入预算管理，财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成单位的全面预算。 2.4 坚持量入为出、收支平衡、确保重点、统筹兼顾的原则。 2.5 坚持投资回报、资金有偿使用的原则。 3 编制依据 3.1 集团公司和管理局下达的指令性或指导性计划指标及中长期发展规划。 3.2 本单位的生产经营目标。 3.3 重大生产建设项目任务。 3.4 市场和物价的变化情况。 3.5 同行业先进水平及本单位历史最好水平、上一年度预算执行情况。 4 组织机构及职责 3.1 预算委员会是公司职工代表大会制度下，对年度内公司预算草案进行编制、审定、执行的机构。公司财务预算委员会由单位负责人及财务、计划、企管、资产、劳资、审计、生产、物资供应等部门负责人组成。单位负责人任财务预算委员会主任，总会计师任副主任，财务预算委员会的职责是： A 编制财务预算。负责制定本单位年度经营总目标，对预算草案的收支总量、资金的筹集与投向、生产建设项目的安排等进行审定。 B 分解落实财务预算。财务预算经上级批准后，组织分解落实本单位和部门的预算指标及责任，研究制订实现预算目标的具体措施。 C 审批预算调整方案。负责对所属单位或部门预算调整方案的审批。对超出预算总目标的调整，必须报上级财务预算管理部门批准。 D 负责财务预算控制。组织开展经营活动分析，定期检查和分析预算执行情况。针对存在的问题，研究对策，及时提出改进措施。 E 组织财务预算执行情况的审计、检查与考核。 3.2 预算委员会组成人员及部门工作重点 3.2.1 预算委员会主任负责委员会的全面工作，负责签发委员会的各类文件，召集、主持工作会议，对委员提出预算议案做出决议，承担预算执行结果的责任。 3.2.2 副主任协助主任分管各自业务范围内各部门的预算编制工作，会签分管部门的预算提案和各类文件，检查落实分管部门的预算执行情况，审查和提议各部门预算调整意见，承担分管部门预算执行结果的责任。 3.2.3 办公室负责委员会的日常工作，组织各系统、各部门编制公司年度、月度预算，提出预算修改调整意见，起草、下发委员会的各类文件。 3.2.4 预算委员会各成员科室编制业务部门的年度、月度专项费用预算，根据生产经营情况提出预算调整意见，制订本部门预算管理的措施和办法，对各部门的预算执行结果负责，具体分工如下： A 经营预算办负责编制奖金、施工补贴发放的预算，负责对预算执行情况的考核工作。 B 生产运行办负责编制房屋大、小修理费用预算，负责编制自身建设工程预算，施工进度收入预算，编制水、电、油品消耗预算和节能指标。 C 劳资科负责编制用工计划和人工成本预算，负责编制职工培训费用预算。 D 资产装备科负责编制设备购置，设备折旧、大修、报废、减值，设备大、小修理，负责编制外雇、外租设备费用预算。 E 财务科负责编制财务收支总预算，管理费用预算，施工损益预算，货币资金收支预算，施工成本预算，招待费预算及经费单位预算。 F 供应科