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[深圳市进料加工核销办法
___西乡分局培训课件 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、进料加工核销流程 二、相关概念及规定 三、实耗法核销操作 四、核销分类处理表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 企业填报核销申请表 审核系统提取联管信息 生成实际分配率反馈表 企业确认计算结果 企业调整两个抵减额和生成本年度计划分配率 审核系统生成核销表 填写调整报告表(6-1、6-2) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、相关概念及规定(一)手(账)册类型 纸质手册、电子化手册和电子账册 (二)核销申报时间及所属期 1、核销申报时间:每年1月1日—4月20日; 2、核销申报所属期:当年12期—次年03期,例如,2014年对2013年的海关已核销手(账)册的核销申报所属期为201312期—201403期 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、企业填报核销申请表 1、上年度无手册核销的不用报送,但企业应提供书面说明。 2 、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的,企业应尽量在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、对于2013年度出口货物劳务前期单证不齐申报,在2014年度4月15日前未收齐单证且未申请延期申报的,应在办理进料加工手(账)册核销申报前,在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减,再按现行政策规定进行免税或征税申报。 对于2013年度以来出口货物劳务,单证齐全、信息不齐,无法在免抵退税申报截止期限之内进行免抵退税正式申报的,且未按照国家税务总局公告2013年第61号的规定进行免抵退税备案申报的,不可再进行免抵退税正式申报,应按现行政策规定进行增值税免税或征税申报。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4、填写《核销申报表》应注意以下几点: (1)上年度已核销手(账)册号:应逐个填写海关已核销进料加工手(账)册的实际手(账)册号。 (2)报核起始时间:仅电子账册企业填写。应填写电子账册企业已核销的最早报核周期的起始日期 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (3)海关核销时间:企业使用电子账册的,应填写电子账册企业已核销的最晚报核周期的截止日期。企业使用纸质手册和电子化手册的,填写海关签发《加工贸易结案通知书》上的核销日期;(纸质手册在提交报核申报表的同时还需要提供加盖企业公章的海关进料加工手册备案表复印件,海关签发加工贸易结案通知书以及应调减免税进口料件的相关进出口报关单复印件) Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (4)出口销售额:填写企业按相应计划分配率参与免抵退税计算的进料加工出口货物FOB价。企业在前期已进行购进法虚拟核销申报的(指合同跨越购进法时期和实耗法时期) ,应剔除已按购进法虚拟核销申报
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