银行会计作业题银行会计作业题.doc

习题： 1.银行会计的特点：会计信息综合性/业务直接完成性/监督范围广泛性/核算方法特殊性。 2.贴现与一般贷款：同：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行要计收利息；异：a.资金投放对象不同b.体现的信用关系不同c.收取利息方式不同d.放款期限不同e.资金流通性不同。 3.大额支付系统与小额支付系统 异：大额支付系统只能在异地使用，小额支付系统同城异地均可使用；大额支付系统主要处理20000元以上的业务，小额支付系统处理20000元以下的业务；大额支付系统主要办理贷记业务，小额支付系统贷记借记均可办理；大额支付系统逐笔实时金额清算，款项划拨与资金清算完全同步，效率高，小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金，不能完全同步；大额支付系统收费划入人民银行，小额支付系统收费商业银行自留，作为一项收入来源。同：两者均属于中国现代化支付系统，都是通过人民银行处理中心，国家处理中心完全清算，实现人民银行的有效监督；二者的运作原理相同共享清算账户清算资金；参与者及业务流程基本相同。 支付结算：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来；资金清算：银行之间把支付业务往来所产生的资金进行清算划拨；二者的联系：资金清算业务是支付结算业务的延伸；资金清算业务为资金流动提供便捷通道；资金清算系统的发展促进支付工具的创新；资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。支票与银行本票的区别：空间范围不同，支票在全国范围内均可使用银行本票只能在同城范围内使用；兑付不同，支票需要等待持票人开户行审核无误后才可转账，银行本票见票付款；支票通过影像交换系统，本票为小额支付系统。 电子汇划系统与大额支付系统的区别：电子汇划系统主要是系统内的资金的清算，大额支付系统进行跨系统资金清算；电子汇划系统在全国范围内均可使用，大额支付系统只能在异地使用；电子汇划系统的资金清算不完全同步，每日清算每日结平，大额支付系统完全同步清算效率高；电子汇划系统是本系统内的监督，大额支付系统由人民银行直接参与管理并监督；电子汇划系统借记贷记业务均可办理。大额支付系统只能办理贷记业务；电子汇划系统没有金额起点，大额支付系统有规定的金额起点20000元。是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据打包放款是指在国际贸易中，银行凭以该出口商为受益人的信用证为抵押，向该出口商提供的用以生产、备货、装船的贷款（一）汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理 汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理（二）汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式 汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构（转汇行）收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。 1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构（代转行）由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。 1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理 （三）商业汇票业务： 1、1、5月3日开关厂向开户行（工行）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。 省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局5月8日通知开户行付款，开户行5月9日将款项划出。 收款人开关厂的开户行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收帐。 分录； 供电局开户行： 借：单位活期存款——供电局 146800 贷：联行来帐 146800 开关厂开户行： 借：联行来帐 146800 贷：单位活期存款——开关厂 1