银行会计学银行会计学.doc

银行会计 ―――王轗（广东，大蟲．Wang）　lifepwr@ 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 未经本人同意不得转载！ 第一章无分录 第二章 某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期贷 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： 本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金 ３０００００ 贷：存放中央银行款项 ３０００００ 某企业存入现金40000元。 借：现金 ４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ 银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户 １６００００ 贷：活期存款－某单位存款户 １６００００ 以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户 １０００ 贷：现金 １０００ 某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金 ２０００００ 贷：实收资本－某投资人户 ２０００００ 某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户 ２００００ 贷：定期存款－某单位存款户 ２００００ 经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积 ６００００ 贷：实收资本 ６００００ 试算平衡表 年 月 日 货币单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 本期余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 存放中央银行存款 短期贷款 活期存款 定期存款 实收资本 资本公积 利息支出 850000 600000 40000 91000 561000 620000 220000 180000 540000 160000 20000 60000 1000 1000 300000 20000 2000 260000 1389000 300000 200000 92000 741000 64000 480000 120000 合计 1581000 1581000 781000 781000 1981000 1981000 银行会计科目表 顺序号 编号 会计科目 顺序号 编号 会计科目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 54 55 56 57 58 59 60 61 62 101 102 103 111 112 113 121 122 123 124 125 126 127 129 131 132 138 139 141 142 151 152 153 154 161 162 163 301 302 303 311 312 410 451 740 742 一、资产类 现金 银行存款 贵金属 存放中央银行款项 存放同业款项 存放联行款项 拆放同业 拆放金融性公司 短期贷款 中长期贷款 抵押贷款 贴现 逾期贷款 贷款呆帐准备 进出口押汇 应收利息 其他应收款 短期投资 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 递延资产 待处理财产损益 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、资产负债共同类 辖内往来 信贷资金调拨 清算资金往来 待汇出电子汇划款项 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 201 205 211 215 221 231 232 233 241 242 243 244 251 252 261 262 263 264 265 266 267 271 272 273 275 281 501 502 511 512 513 514 515 521 522 531 532 533 534 535 536 550 560 二、负债类 活期存款 定期存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款 同业存放款项 联行存放款项 同业拆入 金融性公司拆入 应解汇款 汇出汇款 保证金 本票 应付利息 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 预提费用 长期借款 发行债券 长期应付款 住房周转金 外汇买卖 五、损益类 利息收入 金融企业往来收入 手续费收入 其他营业收入 汇兑收益 投资收益 营业外收