银行结算制度案例银行结算制度案例.doc

银行汇款凭证大小写金额格式不规范，酿成祸端 一、案情 某商店欲购一批价值45000元的卷烟，但账面无款，购销员刘某满口应允，对会计员一笑：“给张汇款单吧”。会计员不解：“无钱还要什么汇款单”。刘某说：“拿来汇款单就是了”。刘某填了一份5000元的汇款凭证来到银行，经办员审查凭证后，也没看是否有足够存款余额，就在第一联信汇凭证上加盖了公章，退给了刘某。记账时才发现是空头支票，但觉得金额不大，也没放在心上，就把它放在一边。其实，何止是空头，刘某填写信汇凭证时故意在大写金额前面留出空，待将经办银行盖章的第一联信汇凭证拿回来后又在前面加上“肆万”二字，在小写金额前加上“4”字码，这样，一张千元小汇单就轻易变成了万元大汇款。第二天刘某便开车直奔烟草公司，轻而易举地将卷烟装上汽车。当烟草公司富有经验、警惕性高的会计再次查看信汇凭证时，看出了蛛丝马迹，立即求助开户行与汇款行联系，确认这笔汇款系伪造，迅速将还未返程的人和车扣留。后两地公安局经立案审查，真相大白，刘某被判处有期徒刑两年。 二、分析与防范 本案发生的原因主要有三个方面：(1)银行会计的转账业务不坚持序时记账，而是批量记账。微机记账类似情况更多，由此造成账户空头不能及时发现，一旦出问题，银行即负有不可推卸的责任。(2)审查汇款凭证时只注意大小写金额是否相符，而不注意大写前面的空档和小写前面必须加人民币符号“￥”。(3)银行发现空头后，没能立即通知汇款单位，追回凭证。 防范此类风险应注意以下两点： 第一，办理业务时必须坚持序时记账，不得批量记账，以及时发现账户空头，避免损失。一旦因疏忽发生账户空头后，应立即通知汇款单位，追回凭证。 第二，审查汇款凭证时要注意阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，分辨不清。同时，要注意票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。要把正确填写票据和结算凭证的基本规定向客户广泛宣传，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 骗取银行承兑汇票案 一、案情 1990年，A企业资金周转困难，打听到B企业有钱可借，条件是银行开出承兑汇票作信用担保。为满足借款条件，当地政府出面协商，某银行签发了金额为300万元，收款人为B企业的承兑汇票。出票后，B企业的借款仍不到位。实际上B企业根本无钱可借，而是想用此汇票向其他银行贴现转借，从中渔利，但贴现未成。此时，C公司得知消息，主动找到B企业说自己有钱可贴现。待B企业将此汇票交给C公司后，C公司并未将钱款汇给B企业，具体承办人员也去向不明。其实，C公司已将此汇票抵押于另一银行，开出4张承兑汇票，其中140万元给B企业，10万元扣除B企业的欠债款，其余150万元均被C公司挪用，用于购货和还债。 二、分析与防范 本案发生的主要原因： (1)银行严重违反了以商品交易为基础而签发银行承兑汇票的规定。有关规定要求银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。本案中的A企业并不完全具备上述条件。 (2)银行违反了严禁利用银行承兑汇票进行资金拆借的规定，利用银行承兑汇票业务为企业拆借资金，开出了300万元的银行承兑汇票，致使银行资金产生风险。 防范此类案例风险应做到： 第一，银行应严格照章办事，不能因有行政干预或政府出面协商即放弃原则规定。 第二，严格把好签发银行承兑汇票的审核关。 即使是有真实的商品交易企业申请办理承兑汇票，银行也要认真地审核落实，了解或调查申请人的信誉状况、付款能力和经营情况，这样既能满足客户的需要；又能保证银行资金安全，还可以提高银行赢利水平。 签发空白支票丢失， 拾主自填金额向出票人开户行提示付款案 一、案情 1998年4月26日，北京富丽装饰装潢公司的王经理匆忙赶往其开户银行X银行支行，告知X银行支行行长其支票丢失。具体情况为：同年4月25日，该公司业务员张某持已盖有该公司财务章及名章的空白支票前往华达建材公司办理业务，途中该业务员不慎将手包丢失，支票下落不明，王经理要求X银行支行协助审查这张支票，并拒付。上午