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员工持股计划在我国国有企业中的应用 员工持股的起源及在国外的应用 员工持股计划的产生背景及起源 员工持股计划产生背景 探讨员工持股计划产生的背景要从美国企业制度的变革说起，员工持股计划诞生的主要背景股份制和市场经济的充分发展。另外、美国联邦和州议会的相关立法为员工持股的产生和发展创造了条件和良好的外部环境。 1.1.2 员工持股计划的起源 员工持股计划源于美国经济学家路易斯·凯尔索的理论,其理论要点有三：　　 凯尔索从分析不同时期资本、劳动两项因素对社会产出贡献比例变化入手，观察社会不同阶层对社会科技进步成果占有的情况 2、凯尔索提出了“两要素论”。 3、任何成功的企业，必须确立员工对企业的认同感。 员工持股计划在国外的实践 1.2.1 员工持股计划在美国的应用 凯尔索的员工持股理论提出以后，在美国各大企业中得到了很好的应用。根据美国全国员工持股中心提供的统计数据，从凯尔索提出员工持股计划至今，美国实施员工持股计划企业有20000多家，有4000多万职工持股，员工持股计划涉及的资产总值超过4000多亿美元。 1．2．2 员工持股计划在新加坡的应用 员工持股计划在法国的应用 1.2.4 国外实践对我们的启示 （一）在中国国企改革特别是公司制改造过程中，应变一元投资主体为多元投资主体。 （二）国外员工持股计划中的“员工广泛参与”原则的要求，值得借鉴。 （三）建立和完善有关企业内部员工持股的法律法规。 （四）完善职工持股资金来源问题。 2 员工持股计划在我国的发展 2.1 我国企业员工持股制度产生的背景分析 2.1.1 农村改革的成功启示 在农村乡镇企业中出现的“以资代劳、带股就业”的合作企业形式，是员工持股计划的雏形。 2.1.2 探索国有企业改革实践的结果 农村改革的成功引发了80年代中期国有企业的全面改革，但国有企业存在的激励机制不完善、员工缺乏应有的生产积极性等问题亟待解决，员工持股计划作为解决这些问题的方法应被运用于国企股份制改革的实践。 2.1.3 员工持股计划的理论基础——企业制度创新论 企业制度创新论是90年代以来，在国有企业改革路径选择上出现的从产权角度出发提出的一种理论主张。持这一主张的有著名经济学家吴敬琏、厉以宁等。他们认为中国经济体制改革的成败关键在于企业产权制度改革和企业体制创新的成功。 2.2 适合实施员工持股计划企业的范围 一般来说，中小型的国有企业和民营企业适合实施员工持股计划。 2.3 员工持股在我国的表现形式 员工持股计划的表现形式分为三种： （一）定向募集公司中的内部员工股 （二）非上市公司中的内部员工股 （三）上市公司中的内部员工持股 2.4 员工持股对我国国有企业改革的意义 （一）使企业建立有效的激励机制 （二）有利于完善企业的法人治理结构 （三）对中小国有企业改革具有更大的意义 （四）是解决各种利益矛盾、形成利益共同体的重要途径 （五）是明晰产权关系，为企业发展注入活力的有效途径 国有企业实施员工持股计划应坚持的原则 （一）应坚持按劳分配与按要素分配相结合的基本原则 （二）坚持普遍性、广泛性、利益一致性及合理差别性原则 （三）实行有偿购买与无偿配送相结合的原则 （四）坚持股权收益机制与参与机制相结合的原则 员工持股计划的具体操作 员工持股计划的进度安排 前期的准备工作 前期的准备工作是做好员工持股计划方案设计的前提： （一）进行一项可行性研究。一般来说可行性研究的内容大致包括： （二）确定上级主管部门或所有股东同意这项计划。 （三）成立公司的薪酬调查小组。 （四）企业各岗位的工作分析。 （五）根据员工工龄、学历、职称、工作业绩的不同对员工进行量化，目的是以员工所得评分作为估量员工持股数量的依据。 （六）成立企业员工持股计划工作小组。 员工持股计划方案的设计 员工持股计划方案的提交 员工持股计划方案的修改 员工持股计划方案的实施 图1 员工持股计划的进度安排 员工持股计划方案设计要点 员工持股计划方案设计是员工持股计划中最重要，也是最复杂的工作，一般来说，员工持股计划方案设计包括以下几个要点： 员工持股股权的授予对象 授予对象范围包括以下几个方面： （一）在公司及子公司、分公司工作满一年，并在劳动关系上属于本公司的正式员工。 （二）公司派往境外子公司、分公司、全资公司、联营公司及办事处，劳动关系在本公司的外派人员。 员工持股所需股票来源 我国企业在股票市场上的股票分为国有股、法人股及流通股。目前存在的问题是：（1）流通股在我国股票市场上的比例特别低（2）国有股转让过程中长常受到例如认识问题、行政关