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社区会计培训讲义 内容提要 一、社区性质及其会计核算模式 二、社区财务管理 三、社区出纳会计业务 四、社区会计核算应注意的几个问题 一、社区性质和会计核算模式 （一）社区性质 1、社区居民委员会是群众自治组织 社区居民委员会是党领导下的社区居民实行自我管理、自我教育、自我服务的群众性自治组织，是我国人民民主专政和城市基层政权的重要基础，是城市两个文明建设的重要力量，也是党和人民政府联系的桥梁和纽带。 居民委员会在法律规定的原则和范围内设立，并保持稳定，其设立、撤销、规模调整，由街道办事处或乡、镇人民政府提出，报不设区的市、市辖区、县人民政府批准，并报上一级人民政府的民政部门备案。 居民委员会应在不设区的市、市辖区、县人民政府和乡、镇人民政府或者街道办事处的指导下，积极协助完成人民政府或者它的派出机关依照法律、法规、规章和政策规定布置的各项任务。各级民政部门在本级人民政府领导下，负责做好《居委会组织法》和本办法的实施工作。 二、社区财务管理 社区财务管理主要内容如下： 1、建立健全社区财务会计管理制度。具体包括会计人员岗位责任制度、资金管理及审批制度、收支预算管理制度、货币资金管理制度、实物资产管理制度、票据管理制度、民主理财制度、财务公开制度等（在这些制度中要体现内部控制）。 2、制定财务计划，筹措资金，确保机构运转和各项活动的开展。 3、考核财务管理效果，分析财务管理存在问题，提出改进措施。 附：龙泉街办社区财务管理制度 为强化社区管理，进一步规范社区财务行为，确保社会稳定，促进我处经济的健康发展，现根据《会计法》及相关文件精神，结合本地社区实际情况，特制定本制度。 一、资金管理及审批制度 1、实行公章、印章或签名备案制。各社区必须指定审批人所用印章或签名、理财小组专用章以及印章和字模，凡无备案印章或签名和公章的，资金管理会计有权拒付，代理记账会计有权拒绝入账。 2、社区支出的结算由各社区报账会计负责组织。 3、支出资金严格执行申领审批制度。社区在申报领取资金时，按要求填写资金使用审批表，在审批表上必须有3人以上居民理财人员和社区书记、主任双签字，以及街办各分管领导审批并加盖印章。每月领取备用金金额不超过2000元（主要用于社区办公费），由财政所所长审批；2000元以上—5000元开支，由财政所所长审核，街办分管领导审批；5000元以上—10000元开支，由财政所所长审核，街办常务副主任审批；10000元以上的由财政所所长审核，街办党委集体研究审批。 三、社区出纳业务 （一）主要工作任务 1、负责零星小额收款业务，按规定开具收款票据，并及时结报款项和票据； 2、根据审核无误的原始凭证，办理支付手续； 3、登记现金日记账和银行存款日记账； 4、登记财产物资明细账（有条件的社区可另安排相关人员登记）； 5、填列收支报账单，定期向财政所报送原始凭证，与财政所记账会计对账后，将记账凭证号码登记在现金日记账和银行存款日记账中； 6、做好与社区领导、街办领导、民主理财小组、财政所领导沟通工作，督促和查阅经办人办理相关收支审批手续； 7、按规定做好财务公开事宜（有条件的社区可另安排相关人员办理） （四）现金日记账和银行存款日记账的登记 1、现金日记账的登记 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证（社区报账会计根据原始凭证），逐日逐笔顺序登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。 社区报账会计每次报账后应将现金日记账与财政所记账会计核对现金总账余额，相符后将记账会计编制的记账凭证号码按相应业务补记在现金日记账上。 四、社区会计核算应注意的几个问题 （一）不得随便调账 在调查社区会计核算实务中，我们发现有些社区会计核算人员随便调账。如：更正会计差错不按规定方法；属于政策变化需要调账不附文件依据；属于上级检查或者审计发现不规范会计处理未附检查（审计）结论。有的记账会计不经批准随便核销“其他应收款”；有的在“其他应付款”上列收列支，年末将其余额转入“事业结余”，有的将“其他应付款”直接冲减“事业支出”。 例：2009年12月31日更正2008年3月30日16号凭证： 借：其他应付款---巡防费 16613 事业结余 2547 贷：事业支出 19160 授课结束 请提意见 请观察：上述银行存款日记账登记存在什么问题？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides fo