[表5发票管理.doc

发票管理制度 编 制 审 核 日期 日期 批 准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 目的 1.1、为了进一步规范公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 适用范围 2.1、适用于 职责 3.1、财务管理部：负责本制度的制定、修改、解释说明及执行；主要负责发票的领用、开具和审核，并负责对其他部门进行发票使用的指导。 3.2、各部门经办人：对相关经济活动所取得的发票进行初步审核。 流程 4.1、发票的领购、缴销、保管 4.1.1、公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行妥善管理。 4.1.2、公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 4.1.3、已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。 4.1.4、若发票丢失，则由经办人承担造成的相应的经济损失。 4.2、发票的开具 4.2.1、公司需要开具发票，首先由公司业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件3），经公司授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。 4.2.2、已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。 4.2.3、发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。 4.2.4、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 4.3、发票的取得 4.3.1、经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件1）。 4.3.2、经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。 4.3.3、经办人员取得发票后，根据业务内容，及时填写相关的费用报销单或付款申请表，送交财务部门进行后续处理。 4.3.4、本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。 4.3.5、财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。 附件1： 成本、费用发票的审核 发票是日常业务往来时需要出具的书面证明，是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。在我国，不同行业所开具的发票类型和内容也是不一样的，一种发票的开具都应根据企业经营的项目内容来定。而在房地产开发的税收审核中，人们往往会产生这样一个误解：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。但事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间。下面就对房地产开发的发票管理和税收审核做详细分析： 填写项目齐全，内容真实， 1.1、客户名称：客户为单位时，一定要填写实际发生业务往来单位的全称，而不应开其他单位名称或个人名称。 1.2、业务内容、规格型号、数量、单位、单价、金额等要素应与相关的、已经审批有效的合同内容或实际发生经济业务活动内容相对应。 1.3、金额一般分为大小写，检查书写是否正确，并核对大小写金额是否一致。 1.4、检查是否加盖对应公司的发票章或财务章。 2、确认发票的合法性，具体如下： 1、看水印普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 看颜色发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色。部分省（市）税务机关还用无色荧光油墨在发票联加了防伪暗记，在紫外线照射下呈绿色荧光反应。 看公章普通发票必须套印全国统一发票监制章，“发票监制章”为椭圆形，长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽为0.1厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制” 或“地方税务局监制”字样，中间分别刻制：“××省××市”或“××省××县”字样。“发票监制章”环内字样均为楷体。 可以通过向税务机关发函、电话询问或网上查询等方式验证发票的合法性。 房地产开发取得的发票涉