[第11章财务会计报告.ppt

一、现金流量表概念和编制基础 １、概念：反映企业某一时期现金流入、流出和结余情况的会计报表。 ２、编制基础：现金——广义现金 广义现金 ①库存现金； ②能随时变现的银行存款； ③其他货币资金； ④现金等价物。 现金等价物是 同时满足下列条件的短期投资 ①期限短； ②流动性强； ③易于转换为已知金额现金； ④价值变动风险很小。 二、现金流量的分类 三、现金流量表的格式和编制要求 现 金 流 量 表 编制单位： 年度 单位： 第十一章财务会计报告 中原工学院经济管理学院 手工处理 账本 算盘 电子计算 机 处 理 会 计 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 本章学习目的 通过本章学习,掌握财务会计报告的含义和构成；会计报表的类别和编制要求；资产负债表的概念、结构、编制要求和编制方法；利润表的概念、结构、编制要求和编制方法；现金流量表的概念、结构；财务会计报告的报送规定。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一节 财务会计报告概述 一、概念 财务会计报告是对企业对外财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述的书面文件，有的简称为财务报告。 二、内容 会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益 （或股东权益）变动表及相关附表 会计报表附注 财务情况说明书 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、作用 (一)财务会计报告可以提供给外部财务信息使用者有关企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。外部使用者可以根据财务会计报告所提供的信息，进行投资、贷款和贸易方面的决策。 (二)财务会计报告可以提供给企业领导和管理人员有关企业生产经营活动、财务状况、经营成果和现金流量的会计信息。企业领导和管理人员可以根据财务会计报告所提供的信息，加强和改善企业的经营管理，提高经济效益。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 四、报送 (一)月份财务会计报告应于月份终了后6天内对外报出（遇节假日顺延），季度财务会计报告应于季度终了后15天内对外报出（遇节假日顺延），半年度财务会计报告应于年度中期结束后60天内对外报出（遇节假日顺延），年度财务会计报告应于年度终了后4个月内对外报出（遇节假日顺延）。 (二)财务会计报告由企业负责人、总会计师、会计主管人员和报表编制人员签名盖章。 (三)月、季度财务报告保管3年, 年度财务报告永久保管。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第二节 资产负债表 一、概念和编制基础 （一）概念 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 （二）编制基础 资产＝负债＋所有者权益 二、资产负债表的格式和内容 账户式：即资产负债表分为左右两方，左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、资产负债表的编制方法 (一)“年初数”栏：根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。 (二)“期末数”栏：根据各项目有关账户或明细账户的期末余额直接填列或计算填列