[第十一章收入费用利润.ppt

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2017-01-09 发布于北京
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[第十一章收入费用利润

企业计算应交所得税时，为什么不能直接以会计利润作为依据如何将会计利润调整为纳税所得第1年：330000 第2年：330000 第3年：330000 第3年末余额：990000 第4年：300000 第5年：300000 第6年：330000 第7年：330000 第8年：330000 第9年：300000 第10年：300000 = 递延税款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 债务法核算举例 P.324承例11-8，表11-8 1-3年，A企业应作：借：所得税（税前会计利润×适用税率）贷：应交税金（纳税所得×适用税率）借或贷：递延税款（时间性差异×适用税率）税率变化当年，按新税率先调整递延税款账户期初余额：借：所得税 90000 贷：递延税款 90000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第4、5年：借：所得税 300000（360000 ）递延税款 300000（300000）贷：应交税金 600000（660000）第6～10年一律按新税率分摊：借：所得税 360000 贷：应交税金 60000 递延税款 300000 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第1年：330000 第2年：330000 第3年：330000 第3年末余额：990000 第4年调整：90000 调整后余额： 900000 第4年：300000 第5年：300000