[第四章第三节成本预测.ppt

经营预测的程序 1、确定预测目标。 2、收集数据和信息。 3、选择预测方法。 4、进行实际预测。 5、对预测结果进行修正。 销售预测的基本方法： 一、定性销售预测 二、定量销售预测 (1)算术平均法、 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数 例：A公司2007年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用算术平均法推算7月份销售额。 （2）加权平均法 Y=∑WiXi计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 Y：加权平均数；Wi：第i个观察值的权数；Xi：第i个观察值；n:观察个数 （1） ∑Wi=1， （2) W1=W2=W3=……=Wn 例：中盛公司1-6月份电冰箱的销售量情况如表， 根据资料，用加权平均法推算7月份销售额，规定 n=6,W1=W2=W3=0.1， W4=W5=0.2，W6=0.3 则: 7月份的电冰箱销售预测为： Y7=∑WiXi =0.1*650+0.1*660+0.1*680+0.2*700+0.2*710+0.3*730 =700(台) （3）指数平滑法、 预测期销售量 =平滑系数*上期实际销量+（1—平滑系数）*上期预测销量 St=aXt—1+（1—a)St—1 例题：中盛公司1-6月电冰箱的销量情况如下表。假设a=0.3，1月份销售量的预测值为1250台，则2-7月的销售量预测值如下（109页） (1)回归直线法 假设：y=a+bx 利用数学上的最小二乘法确定一条误差最小、能正确反映自变量x与因变量y之间关系的直线。P111 （2）对数直线法（ppt15） 也称指数曲线法,采用将指数方程通过两边同时取对数的方式，然后用与回归直线法相同的方法，求出参数，从而确定对数直线方程。 （3）多元回归法ppt15 Y=a+b1x1+b2x2+……+bnxn y为因变量；Xi 为各个自变量；bi 为每个Xi 变动以单位时y 的变动值。 例题P112 每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变动。 一般来说：季节性变动的程度，农产品大于工业品；消费品大于生产资料；非耐用消费大于耐用消费品。 1、如果所取观察值的季节波动与趋势值不成正比例关系，则应采用加法模式：Yt=Tt+St 其中：Y——销量； T——趋势值； S——季节加量或季节指数； t——时间 2、如果观察值的季节波动与趋势值成正比例福安息，则应采用乘法模式：Yt=Tt·St 其中：T——长期趋势； S——受季节影响增加的量 购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分比。企业可以按照各地区购买力指数将自己的销售潜量总额分配到各地区市场。 影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入。 购买力的数学模型： 购买力指数只能反映生产同类产品的所有公司的销售机会，而不会某一个公司的销售机会。 对于推销力度较大而遇到的竞争强度较弱的地区，其购买力指数可以提高些；反之，则调低点。指数之和等于100%。 第三节 成本预测 成本预测的要求： （一）成本预测应该服从企业总的经营目标，各 部门、单位的成本预测应该以企业经营目标为基准进行协调，以保证整个企业的成本预测、决策系统的协调性、一致性； （二）成本预测的方案应该切实可行，包括技术上是否可行、产品质量是否有保证、是否符合国家有关法律及社会道德的约束； （三）成本预测方案应该具有应变能力，必须考虑可能发生的因素变化，并拟定应变措施，使成本预测、决策方案具有一定的弹性。 成本预测的分类： 1.按预测的期限： ● 远期预测（3年、5年、10年）:用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。 ●近期预测（月、季、年）:着重分析影响成本的各个因素的变动，测算各种方案的成本指标，从中选择最优方案据以确定计划成本指标。侧重点是年度成本预测。 成本预测的步骤： （1）根据企业的经营总目标，提出初选的的目标成本； （2）初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的差距； （3）提出各种成本降低方案，对比、分析各种成本方案的经济效果； （4）选择成本最优方案并确定正式目标成本。 一、确定初选目标成本 二、成本初步预测 三、提出各种成本降低方案 四、正式确定目标成本 一、确定初选目标成本 目标成本是指企业