会计综合实训—K分析.ppt

会 计 综 合 实 训 教师：孔祥欣 实训目的 通过对模拟企业一个月全部经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算内容，按《小企业会计准则》处理各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业进行全面的财务分析，从而进一步提高和锻炼基本会计技能，体验会计实务工作，提高职业道德和职业素质。 会计岗位工作流程 建账 期初过账 编制及审核原始凭证 编制及审核记账凭证 登记明细账 科目汇总 登记总账 结账 编制报表 会计凭证装订及保管 实训一 期初建立账户 实训目的 1.掌握各种账户的基本结构 2.明确各种不同账户使用的账页格式. 3.不同账户的设置方式 实训资料 空白的现金日记账 银行存款日记账 总分类账账簿 三栏式,多栏式,数量金额式明细账 固定资产、应交增值税、销售明细账 实训企业基本资料 实训内容 一、总分类账的设置 二、日记账的设置 三、明细分类账的设置 一、总分类账的设置 分类：总分类账一般可为订本式的三栏式账页，也可选用活页式的三栏式账页。 基本格式：由“日期栏”，“凭证栏”，“摘要栏”，“对方科目栏”，“借方栏”，“贷方栏”，“借或贷栏”，“余额栏”等组成。 操作步骤 1．选用一本空白的订本式三栏式总账，或选择一些活页式总分类账页，并把它们用装订线串成一本。 2．选取一些小标签纸，在每张标签纸上标明各种总账科目名称。 3．根据财政部颁发的科目表中的总账科目，按资产类→负债类→所有者权益类→成本类→损益类的顺序，把各个已经标明科目名称的标签纸贴在账页的边上，以便于查寻。同时，在该账页的表头双横线上写上与标签纸相同的科目名称。 二、日记账的设置 分类：银行存款日记账和现金日记账 作用：所有单位都应设置日记账，用以序时核算现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 基本格式：由“日期栏”，“凭证栏”，“摘要栏”，“对方科目栏”，“借方栏”，“贷方栏”，“借或贷栏”，“余额栏”等组成。 三、明细分类账的设置 明细分类账的格式不固定，一般采取活页式。可以根据各个科目的情况不同分别采用“三栏式”、“多栏式”、“数量金额式”等。 操作步骤 1．选取一些三栏式账页，多栏式账页，数量金额式账页和其他种类的明细账账页，用装订线串成一本或几本。 2．选取一些小标签纸，在每张纸上标明科目名称。 3．找出只需反映金额结算的科目标签纸，按科目表的顺序编号，依次贴在三栏式明细账的账页的边上，同时在该账页的表头双横线上写上该科目的编号和名称。 操作步骤 4．找出需要反映数量金额结算的科目标签纸，按科目表中的编号顺序，依次贴在数量金额式账页 的边上，同时在该账页表头上双横线上写上该科目的编号名称。 5．找出需要集中反映若干明细项目全部金额结算的科目标签纸，贴在多栏式账页的边上，同时在账页表头的双横线 上填上相应科目的编号，名称。 6．找出特种情况的科目标签纸，如“固定资产”贴在固定资产明细账账页的边上，“应交税金”贴在应交增值税明细账账页的边上。 实验二 期初过账 实验目的 1．掌握账簿启用的方法 2．熟悉登记账簿的一般规律，掌握期初过账的方法 3．掌握不同性质账户的记账规则 4．理解不同性质账户的借贷方登记内容 实验资料 1．企业各账户的期初金额 2．已设置好各种账户的明细账、总账 实验步骤 一、期初数核查 二、启用账簿 三、期初过账 一、期初数核查 1．核查借贷方金额。对总的给出数据进行借贷方总额核查，看是否相等。 2．核查总分金额。在给出的数据中，有的科目下面有一些明细科目，我们必须核查其明细科目的金额之和是否与一级科目的金额相等。 二、启用账簿 1．封面：账簿的封面一般标明单位名称，账簿名称和会计年度。 2．扉页：主要填写：1）使用单位2）账簿名称（材料明细账，产品销售收入明细 账，固定资产明细账等）3）启用日期4）经管人员5）公章（一般指预留银行印签） 三、期初过账 1．登记总账 启用总账后，依前面设置好的账户的顺序，依次从“企业期初金额表中”取出数据，并登记在相对应的方向栏上。 例：“应收账款”科目：1）从“企业期初金额表”中，找出金额，应为借方210586元，2）找出总账中应收账款这一账页，3）填上日期：20X1年X月X日，4）“摘要栏”填上：上年结转（或用小印签印上）5）“借或贷”栏写上“借”，6）“余额栏”写上“210586”依次类推。 2．明细账登记 A、日记账： 1）找出余额 2）填上日期 3）摘要栏：上年结转 4）余额栏：写上数据 B、三栏式明细账 同上总账 C、多栏式明细账 1）找出余额 2）填上日期 3）摘要：上年结转 4）“借或贷”：借 5）余额：数据 6）明细项目：借方金额分析 D、数量金额式 1）找出金额 2）填上日期 3）摘要：上年结转